Податок на майно юридичних ставок. Податок на майно організацій – ставка по регіонах

1. Організації на ОСН(В т.ч. відокремлені підрозділи, що мають окремий баланс), у яких на балансі є основні засоби, що визнані об'єктом оподаткування з податку на майно.

2. Організації на УСН та ЕНВД,які володіють .

3. Організації на ЄСХНщодо деякого майна.

Податок на майно організацій: нерухоме майно

Цим податком оподатковується вся нерухомість, крім земельних ділянок та інших об'єктів природокористування (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Причому оподаткування нерухомості має свої особливості. Так, організації на ОСН має сплачувати податок на майно щодо:

• нерухомості, що значиться на балансі як основні засоби;
• житлової нерухомості, яка не враховується за даними бухгалтерського обліку як ОС.

Організації на УСН та ЕНВД сплачують податок (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), якщо вони володіють:

• , наприклад, торговими центрами чи приміщеннями у яких. Повний перелік такої нерухомості наведено у п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
• житловою нерухомістю, яка не враховується на балансі за даними бухгалтерського обліку як основний засіб.

Організації на ЄСХН сплачують податок щодо майна, яке не використовується при виробництві сільгосппродукції, первинної та подальшої (промислової) переробки та реалізації цієї продукції, а також при наданні послуг сільськогосподарськими товаровиробниками (п.3 ст.346.1 НК РФ).

Податок на майно організацій: рухоме майно

Податок з рухомого майна з 01.01.2019 року не сплачується (Федеральний закон від 03.08.2018 № 302-ФЗ).

Податок на майно підприємств: податкова база

За загальним правилом податкової базою є середньорічна вартість майна, але щодо податку розраховується з його кадастрової вартості (ст. 375 , 378.2 НК РФ).

Податок на майно юридичних осіб: звітні періоди

Звітні періоди з податку майно залежить від податкової бази (п. 2 ст. 379 НК РФ):

До речі, регіональна влада може і не встановлювати звітні періоди (п. 3 ст. 379 НК РФ).

Податковий період з податку майно

Податковий період з податку майно організацій єдиний всім (незалежно вартості майна, з якої розраховується податок) і дорівнює календарному року (п. 1 ст. 379 НК РФ).

Ставка податку на майно юридичних осіб

Регіональні влади вправі самі встановлювати ставку податку майно, та її розмір неспроможна перевищувати ставку, встановлену Податковим кодексом (п. 1 ст. 380 НК РФ). Ця ставка загалом становить 2,2%.

У цьому допускається встановлення диференційованих податкових ставок залежно від категорій платників податків чи майна, визнаного об'єктом оподаткування (п.2 ст.380 НК РФ).

Якщо регіональні влади не встановили власні ставки податку майно організацій, податок розраховується з ставок, зазначених у НК РФ (п. 4 ст. 380 НК РФ).

Розрахунок податку майно організацій

Розрахунок податку виходячи із середньорічної вартості майна відрізняється від розрахунку податку виходячи з кадастрової вартості.

І тут важливо зазначити, що при розрахунку податку, виходячи із середньорічної вартості, не потрібно враховувати нерухомість, податок щодо якої розраховується виходячи з кадастрової вартості.

Розрахунок авансів та податку виходячи із середньорічної вартості майна

Для розрахунку авансу знадобиться визначити середню вартість майна (п. 4 ст. 376 НК РФ):

Визначивши середню вартість майна, можна розрахувати суму авансового платежу (п. 4 ст. 382 НК РФ):

Для розрахунку річної суми податку потрібно визначити середньорічну вартість майна:

Розрахунок податку виглядає так:

Доплатити до бюджету за підсумками року потрібно суму, розраховану за такою формулою:

Розрахунок авансів та податку виходячи з кадастрової вартості майна

Щоб зрозуміти, яку суму авансу необхідно сплатити до бюджету, потрібно зробити наступний розрахунок (п. 12 ст. 378.2 НК РФ):

Річна сума податку визначається за такою формулою:

А сума податку до доплати за підсумками року розраховується так:

Строк сплати податку майно організацій

Термін сплати податку майно встановлюється законами суб'єктами РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ).

Наприклад, власники московського майна мають сплатити податок за підсумками року пізніше 30 березня року, наступного за звітним (п. 1 ст. 3 Закону м. Москви від 05.11.2003 N 64). А крайній термін сплати для платників податку на майно в Республіці Татарстан – 5 квітня року, наступного за звітним (ч.3 ст.4 Закону РТ від 28.11.2003 № 49-ЗРТ).

Строк сплати авансових платежів з податку на майно

Терміни сплати авансових платежів, як і термін сплати податку, встановлюється регіональними владою. І, відповідно, у різних регіонах ці терміни можуть бути різними.

Подання звітності з податку майно організацій

Платники податку на майно повинні подавати звітність з цього податку у наступні строки:

Якщо у вашому регіоні не встановлено звітних періодів, то, відповідно, вам потрібно подати до ІФНС лише декларацію за підсумками року.

Не треба подавати розрахунок та декларацію, якщо в організації немає майна, що оподатковується.

Нюанси сплати та здачі звітності

Організації повинні сплачувати аванси/податок за місцезнаходженням майна:

Такий самий порядок поширюється і подання звітності з податку майно (п. 1 ст. 386 НК РФ).

Якщо майном організація володіла не цілий рік

Якщо майно, що оподатковується, було прийнято на облік не з початку звітного року або вибуло протягом року, то на формулу розрахунку авансів/податку виходячи з середньорічної вартості майна даний факт ніяк не вплине.

Якщо йдеться про майно, податку якого розраховується з кадастрової вартості, то аванси/податок розраховуються з урахуванням коефіцієнта володіння (п. 5 ст. 382 НК РФ). Цей коефіцієнт визначається за такою формулою:

При підрахунку кількості повних місяців володіння слід враховувати, що:

• якщо право власності на кадастрову нерухомість виникло до 15 числа конкретного місяця включно, то даний місяць приймається за повний. Якщо ж право на нерухомість виникло після 15 числа місяця, то даний місяць до уваги не береться;
• якщо право власності на кадастрову нерухомість припинено після 15 числа місяця, то цей місяць бере участь у розрахунку коефіцієнта як повний. Якщо ж право припинено до 15 числа місяця включно, то такий місяць враховувати не потрібно.

За 2017 рік організаціям потрібно буде заповнювати нову форму декларації з податку на майно. Однією з істотних змін є додавання нового розділу 2.1 «Інформація про об'єкти нерухомого майна, які оподатковуються за середньорічною вартістю». У ньому передбачено рядки для внесення кадастрового номера, коду ОКОФ, залишкової вартості об'єкта нерухомого майна.

Форму та порядок її заповнення затверджено наказом ФНП Росії від 31 березня 2017 року № ММВ-7-21/271@, який набув чинності 13 червня 2017 року.

Пільги з податку майно встановлюють регіони

Федеральним законом від 30 листопада 2016 р. № 401-ФЗ внесено уточнення, що право на встановлення пільг з податку на майно надано регіонам (п. 25 ст. 381, нова ст. 381.1 НК РФ).

Якщо регіон у 2017 році не видасть закон про звільнення від оподаткування рухомого майна, прийнятого на облік як основні засоби з 1 січня 2013 року, то починаючи з 1 січня 2018 року ця пільга на його території не діятиме.

Такий самий підхід до деяких «звільнених» від податку на майно організацій – щодо майна, розташованого в російській частині (російському секторі) дна Каспійського моря. Ця пільга також діє у разі ухвалення відповідного закону суб'єкта РФ.

І, нарешті, пільга, яка дає право застосовувати як податкову базу найменшу кадастрову вартість щодо «торгової» нерухомості.

Нагадаємо, що у загальному випадку застосовувати найменшу кадастрову вартість нерухомості, отриманої з 1 січня 2014 року або з 1 січня року, в якому вперше кадастрова вартість почала діяти для цілей оподаткування, якщо на 1 січня 2014 року кадастрова вартість була відсутня або не застосовувалася, можна з 1 січня 2017 року до 1 січня 2020 року (ст. 19 Федерального закону від 3 липня 2016 р. № 360-ФЗ).

Законом № 401-ФЗ уточнено, що рішення про застосування цього правила має бути ухвалене органом державної влади суб'єкта РФ не пізніше 20 грудня 2016 року. Якщо цього не трапилося, то найменшу кадастрову вартість у регіоні застосовувати не можна.

Якщо об'єкт не включено до переліку до 1 січня, податок сплачуємо з наступного року

Змінено правила сплати податку на майно з кадастрової вартості, якщо відомості про майно не внесли до Реєстру до 1 січня (підп. «е» п. 57 ст. 2 Федерального закону від 30 листопада 2016 р. № 401-ФЗ).

По об'єктах, які не включені до регіональних переліків до 1 січня, сплачувати податок за кадастровою вартістю потрібно лише з наступного року. Але з 1 січня 2017 року у цьому переліку залишаються лише адміністративні та нежитлові приміщення. За житловими приміщеннями податок, з кадастрової вартості, потрібно сплачувати незалежно від цього, коли їх включили до списку.

Як перерахувати податок на майно після зміни кадастрової вартості

Пункт 15 статті 378.2 НК РФ допускає зміну кадастрової вартості об'єкта у разі виявлення технічної помилки у податковому періоді, коли цю помилку було виявлено. З 1 січня 2017 року зміна кадастрової вартості можлива при виявленні не лише технічної помилки, а й будь-якої іншої, внаслідок якої кадастрову вартість було визначено помилково. І змінювати в цьому випадку кадастрову вартість об'єкта з податковою метою можна також у податковому періоді виявлення помилки.

З приходом 2017 року велика кількість організацій може торкнутися різкого збільшення податку на нерухомість. При цьому мінімальна площа будівель, що окремо стоять, яка підлягатиме оподаткуванню, зменшиться — з 2000 кв. метрів до 1000 кв. метрів.

Не можна сказати, що ця новина втішила власників будівель і приміщень у Москві, тому вони намагаються знайти все більше інформації про податку на майно організацій у 2017 році. Якщо ви належите до цієї категорії громадян, то дана стаття буде вам, напевно, корисною.

Що таке податок на майно організацій?

Під поняттям "податок на майно організацій" розуміють податок, який поширюється на рухоме та нерухоме майно підприємств. Податок на рухоме майно стягується у тому випадку, якщо воно було придбано до 1 січня 2013 року.

Що ж до нерухомого майна, то податком оподатковується як особисте майно, а й те, що було взято у найм чи перебуває у довірчому управлінні. Проте вже з 2013 року набули чинності зміни до закону “Про податок на майно організацій”.

Відтепер усі податкові оподаткування на рухомі кошти організації відмінні. Насамперед це стосується транспортних засобів компанії.

Останні новини

Виходячи з поправок у законі "Про податок на майно організацій", з 2017 року всі власники офісних та торгових центрів у Москві сплачуватимуть податки, які розраховуватимуться на підставі кадастрової вартості будівель. На сьогоднішній момент ці нововведення торкнуться лише великих торгових та ділових центрів, з площею понад 3000 кв. метрів.

Крім цього, всі окремі будівлі, відведені під магазини і ресторани, будуть оподатковуватись за новою схемою, яка поширюватиметься вже на 1000 кв. метрів, а не на 2000 кв. метрів, як це було до 2017 року.

У цьому законопроекті також зазначається, що ставки податків у 2017 році не зростатимуть за тією схемою, яку було наказано раніше. Їх зростання дещо сповільниться і у 2016 році становитиме 1,3% (планувалося 1,5%), у 2017 – 1,4%, а у 2018 – 1,5%.

Об'єкти для оцінки

Після прийняття кадастрової оцінки майна її “вплив” поширюється на такі об'єкти:

• Приміщення, призначені для надання побутових послуг, громадського харчування та торгівлі.
• Житлові приміщення, які є основними засобами, зазвичай купуються для перепродажу.
• Торгові та офісні центри.

Починаючи з 2016 року, у кожному регіоні цей список може розширитися або, навпаки, зменшитись, адже адміністрації дозволено визначати остаточний список типів майна, який підлягає оцінці та оподаткуванню за кадастровою вартістю.

Крім цього, суб'єкт федерації має право встановити обмеження, завдяки яким деякі компанії сплачуватимуть податок за старими правилами. Як правило, це маленькі компанії, які володіють невеликими приміщеннями.

Можливі наслідки

Після того, як запровадять зміни до процесу оподаткування, збільшиться навантаження на вітчизняний бізнес, зазначив член президії “Опори Росії” Олексій Небольсін.

Поки що важко оцінити наскільки великий буде тиск, адже у 2016 році по всій столиці планується повна переоцінка нерухомості. Небольсин згадує, що у 2014 році після переходу бізнесу на сплату податків за кадастровою вартістю ця кадастрова вартість перевищувала балансову на 4,5 раза.

Член президії впевнений, щойно розпочнеться практика сплати податку за кадастровою вартістю, багато власників ресторанів та магазинів змушені будуть закритися. "Опора Росії" навіть звернулася до Мінфіну з проханням про виключення цих видів діяльності з-під оподаткування за кадастровою вартістю.

Зазначимо, що податок за балансовою вартістю утримується за більшою ставкою, що становить 2,2%. На думку заступника голови комітету з підприємництва Торгово-промислової палати Марини Карпової, це вигідне рішення, адже податок стягують з огляду на його знос.

Це означає, що чим більше будівля перебуває у користуванні, тим менше заплатить власник. Марина Карпова переживає, що через те, що в кадастровій вартості подібна залежність не передбачена на старі будівлі, навантаження збільшиться в кілька разів. Таке рішення призведе до того, що московська нерухомість стане незатребуваною і простоюватиме.

Голова відділення "Ділова Росія" за оцінною вартістю Олена Петровська, стверджує, що в Москві проводити кадастрову оцінку не вигідно і не доцільно. За її словами, подібна оцінка не в змозі показати реальну вартість будівлі, та й у самому кадастрі нерухомості найчастіше трапляється неправильна інформація.

Виходячи із заяв Олени Петровської, спочатку необхідно провести повну інвентаризацію, а вже після неї переходити до кадастрової системи оподаткування. Вона застерігає, що інакше бюджет країни може втратити великі суми.

Щоб вирівняти податкове навантаження на власників будівель, потрібно розширити коло об'єктів, що оподатковуються за кадастровою вартістю. Для цього у 2017 році слід внести понад 7000 нових об'єктів.

Фахівці стверджують, що торгові та офісні будівлі, які мають невелику площу, краще заповнюються, а отже, у них збільшується частка корисних площ, що веде до подальшого позитивного розвитку та перепрофілювання.

Помітили друкарську помилку на сайті? Виділіть її та натисніть Ctrl+Enter

Розрахунок податку майно юридичних

Будь-яке майно компаній має бути відображено у звітному документі – декларації. Всі фірми-власники, самостійно розраховують податок, виходячи з початкової вартості об'єкта та враховуючи його знос. Як розрахувати цей податок, і хто має сплачувати податок на майно юридичних осіб у 2017 році , розглянемо докладніше у статті.

Платники майнового податку

Усі юр. особи, власники майна, як рухомого, і нерухомого, зобов'язані сплачувати нього податок. Усе це прописано НК РФ (ст.374). Деякі Російські організації розраховують податок з тих об'єктів, які числяться на балансі підприємства.

Іноземні організації, які працюють на Російській території, через представництва або володіють власністю, сплачують податок без жодних пільг. Отже, платником майнового податку є такі підприємства:

• Всі Російські організації та фірми, які володіють транспортними засобами пересування, будинками, приміщеннями.
• Компанії з-за кордону, які працюють у Росії, через постійні представництва чи мають власність біля нашої країни.

Існує певний перелік організацій, які не підпадають під ст. 384 та не є платниками податків:

• Компанії, які перейшли на поставлений режим оподаткування.
• Комерсанти малого рівня перейшли на спрощенку.

Щоб об'єкт, яким володіє організація, було визнано основним засобом підприємства, необхідно виконання низки умов:

• Термін корисного використання даного об'єкта повинен бути понад 12 місяців.
• Вартість цього основного засобу має бути вищою за 10000 рублів.
• Використовуватись повинен лише у виробництві, для виконання низки робіт або надання послуг (адміністративні потреби організацій).
• Об'єкт, який згодом приносить компанії доходи.

Під майновий податок не потрапляє земля та природні об'єкти, якими володіють підприємства.

Щороку держ. органи вносять зміни до законодавства і рік, що настав, не був винятком. Зміни стосуються рухомого майна підприємств (ст. 381 п. 25). Компанії, які мають на своєму балансі автомобілі, які були випущені у 2013 році, звільняються від сплати податку та не має значення, коли цей транспорт було придбано.

Отримайте 200 відеоуроків з бухгалтерії та 1С безкоштовно:

Отже, організація, яка має будь-яке майно, оподатковуване, повинна зробити розрахунок і визначити суму, що підлягає сплаті.

Щоб зробити розрахунок податку на майно юридичних осіб, потрібно мати деякі відомості про майно. На прикладі покажемо як це зробити.

Читайте також: Бланк заяви про одруження

Як правильно розрахувати суму податку

Перш ніж розпочати розрахунок, потрібно знати первісну вартість майна, амортизаційний термін. Якщо все це відомо, то розрахунок можна зробити за такою формулою:

Податкова база (визначається із середньорічної вартості) множиться на податкову ставку (чинну у цьому регіоні) і ділиться на 100 %.

Для розрахунку податку на майно юридичних осіб, спочатку визначаємо середньорічну вартість майна.

Підприємством було придбано об'єкт вартістю 30 000 рублів. В організації його одразу почали використовувати, і бухгалтерія поставила його на баланс. Було встановлено термін корисної дії – 36 місяців. Нарахування амортизації провадиться лінійним способом – сума платежу авансового становитиме – 69,44.

Розрахуємо середньорічну вартість комп'ютера:

• - Січень - 30 000.
• - Лютий - 29930,55.
• - Березень - 29861,12.
• - Квітень - 29791,69.
• - Травень - 29722,24.
• - Червень - 29652,8.
• - Липень -29583,36.
• - Серпень -29513,92.
• - Вересень - 29444,48.
• - Жовтень -29375,04.
• - Листопад -29305,6.
• - Грудень - 29236,16.

30 000 + 29930,55 + 29861,12 + 29791,69 + 29722,24 + 29652,8 + 29583,36 + 29513,92 + 29444,48 + 29375,04 + 29305,6 + 29236,16 = 325416,96 /13 = 25032,07 .

Значить, це і є середньорічна вартість комп'ютера. Наприклад, у цьому регіоні ставка становить 1,5%. Тепер розраховуємо податок на дане майно.

25 032,07 * 1,5 = 37548,105/100 = 375,48. До розрахунку податку було застосовано формулу:

НБ * НС / 100% = Н. результат, де:

• НБ – основа.
• НС -ставка.
• Н – податок, що підлягає сплаті.

Ця формула дуже проста при розрахунку та використовується бухгалтерами, коли потрібно розрахувати суму податку, що підлягає сплаті до бюджету.

Отже, суму визначено, але багатьох бухгалтерів хвилює питання, яке стосується сплати та її особливостей. Організації можуть сплачувати податок, як авансовими платежами, і одноразовим платежем, якщо сума дуже велика, наприклад, наш розрахунок.

Але у разі якщо вносить платіж частинами, загальний податок у разі це – 375,48 може бути поділений чотирма (375,48/4 = 93,87), оскільки у декларації копійки не вказуються, а округляються до рубля, то сума авансового платежу становитиме 94 руб.

Як відомо, майновий податок організацій є регіональним податком і відповідно місцева влада встановлює терміни сплати даних податків.

На підставі прикладу ми побачили, що загальна сума авансових платежів повинна дорівнювати податку, який ми вирахували.

Організації, як правило для ведення господарської діяльності, використовують різні програми, які спрощують роботу бухгалтера, роблять розрахунок та не припускаюся помилок. Головне внести правильні дані і тоді буде зроблено вірний розрахунок і до того ж це робиться дуже швидко. Ну а якщо буде виявлено помилку, 1С попередить і вкаже, де потрібно змінити дані.

Електронні вимоги щодо сплати податків та внесків: нові правила спрямування

Нещодавно податківці оновили бланки вимог щодо сплати заборгованостей до бюджету, у т.ч. за страховими внесками. Тепер настала черга відкоригувати порядок спрямування таких вимог щодо ТКС.

Розрахункові листки друкувати необов'язково

Роботодавцям аж ніяк не обов'язково видавати співробітникам розрахункові листки на паперовому носії. Мінпраця не забороняє розсилати їх працівникам електронною поштою.

«Фізик» перерахував оплату за товар безготівково – потрібно видати чек

У разі, коли фізособа перерахувала продавцю (компанії чи ІП) оплату за товар за безготівковим розрахунком через банк, продавець зобов'язаний направити покупцеві-фізику касовий чек, вважає Мінфін.

Список та кількість товарів на момент оплати невідомі: як оформити касовий чек

Найменування, кількість і вартість товарів (робіт, послуг) – обов'язкові реквізити касового чека (БСО). Однак при отриманні передоплати (авансу) обсяг та список товарів визначити іноді неможливо. Мінфін розповів, що робити у такій ситуації.

Медогляд для працюючих за комп'ютером: обов'язково чи ні

Навіть якщо співробітник зайнятий роботою з ПК не менше 50% робочого часу, саме по собі це ще не є приводом регулярно відправляти його на медогляди. Усі вирішують результати атестації його робочого місця за умовами праці.

Змінили оператора електронного документообігу – повідомте ІФНП

Якщо організація відмовилася від послуг одного оператора електронного документообігу та перейшла до іншого, необхідно направити ТКС до податкової інспекції електронного повідомлення про одержувача документів.

Спецрежимників не штрафуватимуть за фіскальні накопичувачі на 13 місяців

Для організацій та ІП на УСН, ЕСХН, ЕНВД чи ПСН (крім окремих випадків) діє обмеження щодо допустимого терміну дії ключа фіскального накопичувача використовуваної ККТ. Так, вони можуть використовувати лише фіскальні накопичувачі на 36 місяців. Але, як виявилося, поки що ця норма фактично не працює.

Податок на майно організацій

Податок на майно організацій встановлюється Податковим кодексом, і навіть регіональними законами (п. 1 ст. 372 НК РФ).

Податок на майно організацій: хто має сплачувати податок

1. Організації на ОСН(відокремлені підрозділи, що мають окремий баланс), що мають на балансі основні засоби.

Податок на майно організацій: нерухоме майно

Цим податком оподатковується вся нерухомість, крім земельних ділянок та інших об'єктів природокористування (п. 1 пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Причому оподаткування нерухомості має свої особливості. Так, організації на ОСН має сплачувати податок на майно щодо:

• нерухомості, що значиться на балансі як основні засоби;
• житлової нерухомості, яка не враховується за даними бухгалтерського обліку як ОС.

Організації на УСН та ЕНВД сплачують податок (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), якщо вони володіють:

• певними об'єктами нерухомості. наприклад, торговими центрами чи приміщеннями у яких. Повний перелік такої нерухомості наведено у п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
• житловою нерухомістю, яка не враховується на балансі за даними бухгалтерського обліку як основний засіб.

Податок на майно організацій: рухоме майно

Податок з рухомого майна, що значиться на балансі як основні засоби, сплачують лише організації на ОСН.

Податок із рухомого майна загальнорежимникам доведеться сплачувати у таких ситуаціях (п. 1 ст. 374. п. 25 ст. 381 НК РФ НК РФ):

• рухоме майно прийнято на облік як ОЗ до 01.01.2013 р.;
• рухоме майно прийнято на облік як ОЗ з 01.01.2013 р. внаслідок реорганізації/ліквідації організацій;
• рухоме майно прийнято на облік як ОЗ з 01.01.2013 р. внаслідок його передачі (включаючи придбання) між взаємозалежними особами.

Щоправда, слід зазначити, що не всім власникам такого майна доведеться сплачувати податок. Якщо ви володієте лише основними засобами, включеними в першу або другу амортизаційну групу. то вам пощастило. Адже це майно перестав бути об'єктом оподаткування майно (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Податок на майно підприємств: податкова база

За загальним правилом податкової базою є середньорічна вартість майна, але щодо певного майна податок розраховується з його кадастрової вартості (ст. 375. 378.2 НК РФ).

Податок на майно юридичних осіб: звітні періоди

Звітні періоди з податку майно залежить від податкової бази (п. 2 ст. 379 НК РФ):

Якщо регіональні влади не встановили власні ставки податку майно організацій, податок розраховується з ставок, зазначених у НК РФ (п. 4 ст. 380 НК РФ).

Розрахунок податку майно організацій

Розрахунок податку виходячи із середньорічної вартості майна відрізняється від розрахунку податку виходячи з кадастрової вартості.

І тут важливо зазначити, при розрахунку податку, виходячи із середньорічної вартості, не потрібно враховувати нерухомість, податок щодо якої розраховується виходячи з кадастрової вартості.

Читайте також: Визначення місця проживання дитини під час розлучення

Розрахунок авансів та податку виходячи із середньорічної вартості майна

Для розрахунку авансу знадобиться визначити середню вартість майна (п. 4 ст. 376 НК РФ):

Визначивши середню вартість майна, можна розрахувати суму авансового платежу (п. 4 ст. 382 НК РФ):

Для розрахунку річної суми податку потрібно визначити середньорічну вартість майна:

Строк сплати податку майно організацій

Термін сплати податку майно встановлюється законами суб'єктами РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ).

Наприклад, власники московського майна мають сплатити податок за підсумками року пізніше 30 березня року, наступного за звітним (п. 1 ст. 3 Закону м. Москви від 05.11.2003 N 64). А крайній термін сплати для платників податку на майна у Рязанській області – 1 квітня року, наступного за звітним (п. 1 ст. 4 Закону Рязанської області від 26.11.2003 N 85-ОЗ).

Строк сплати авансових платежів з податку на майно

Терміни сплати авансових платежів, як і термін сплати податку, встановлюється регіональними владою. І, відповідно, у різних регіонах ці терміни можуть бути різними.

Подання звітності з податку майно організацій

Платники податку на майно повинні подавати звітність з цього податку у наступні строки:

Податок на майно юридичних осіб у 2017 році

За деякими видами майна організації мають сплачувати податок на майно юридичних осіб у 2017 році. Розкажемо, яке майно оподатковується та як розрахувати цей податок.

З 2017 року до порядку розрахунку податку на майно організацій внесено зміни. Тепер щодо об'єктів, які не включені до регіональних переліків до 1 січня, сплачувати податок за кадастровою вартістю потрібно лише з наступного року. Виняток – житлові приміщення. За ними податок доведеться сплачувати незалежно від того, коли їх включили до переліку. Загалом податок на майно не змінився.

Що оподатковується на майно юридичних осіб у 2017 році

Податок на майно юридичних осіб у 2017 році потрібно сплачувати з рухомого та нерухомого майна, яке компанія відобразила у бухобліку у складі основних засобів. Нагадаємо, до основних засобів належить майно, яке (п. 4 ПБО 6/01 «Облік основних засобів»):

• використовуватиметься у виробництві, для управлінських цілей чи здаватиметься у найм;
• використовуватиме понад 12 місяців;
• компанія не планує перепродати майно;
• здатне приносити організації дохід у майбутньому.

Важливо!Компанії на УСН чи ЕНВД сплачують податок лише з того нерухомого майна, яке офіційно зареєстроване у кадастровому списку регіону.

Сплачуючи податок на майно юридичних осіб у 2017 році з нерухомості, слід враховувати декілька особливостей.

1. Податкова база – кадастрова вартість, а не залишкова.
2. Якщо організація має житлом, податку майно необхідно сплачувати, навіть якщо воно не значиться на балансі.
3. Податок потрібно розраховувати виходячи з кадастрової вартості, лише якщо організація є власником цього майна або отримала нерухомість на праві господарського відання.

З якого майна не треба сплачувати податок

Умовно основні кошти, з яких податок на майно юридичних осіб у 2017 році не потрібно платити, можна розділити на дві групи.

Перший гурт.Майно, яким поширюються пільги федерального і регіонального законодавства. У цьому федеральні пільги діють всім.

Наприклад, пільгу зі сплати податку на майна мають підприємства, статутний капітал яких повністю складається із вкладів загальноросійських громадських організацій інвалідів (п. 3 ст. 381 НК РФ). Але такі підприємства мають відповідати двом вимогам:

• середньооблікова чисельність інвалідів серед їхніх співробітників становить не менше 50%;
• частка оплати праці інвалідів-співробітників становить не менше 25% у загальному фонді оплати праці.

Крім того, зазначені підприємства не можуть розраховувати на пільгу з податку на майно щодо:

основних засобів, що використовуються для виробництва та (або) реалізації підакцизних товарів, мінеральної сировини та інших корисних копалин;

основних засобів, що використовуються для виробництва та (або) реалізації товарів, наведених у переліку, затвердженому постановою Уряду РФ від 18.02.2004 № 90.

Друга група.Майно, не визнане об'єктом оподаткування з пункту 4 статті 374 НК РФ. Наприклад, земельні ділянки та інші об'єкти природокористування, об'єкти основних засобів, включені до першої чи другої амортизаційної групи.

Як розрахувати податок на майно у 2017 році

Податок на майно юридичних у 207 році компанії вважають самостійно. Залежно від того, яка вартість майна – кадастрова чи середньорічна – є податковою базою, податок треба вважати за однією з наступних формул:

Податок на майно із залишкової вартості = Середня за звітний період вартість ОС х Ставка податку. 4

Податок на майно з кадастрової вартості = кадастрова вартість майна х Ставка податку. 4

Максимальну ставку податку на майно визначено в Податковому кодексі. На 2017 рік вона становить 2,2%, з кадастрової нерухомості - 2%. Регіонам надано право знижувати ставки. Наприклад, у Москві ставку податку з кадастрової нерухомості встановлено у розмірі 1,3 відсотка. Причому за деякими об'єктами нерухомості ця ставка застосовується з коефіцієнтом 0,1. Це випливає з положень підпункту 1 пункту 1.1 статті 380 НК РФ РФ та статей 2 та 3 Закону м. Москви від 05.11.2003 № 64.

Як розрахувати середню (середньорічну) вартість майна у 2017 році

Перед тим, як сплачувати податок на майно юридичних осіб у 2017 році, потрібно визначити середню (середньорічну) вартість майна. Для цього скористайтеся такими формулами.

Формула для розрахунку середньої вартості майна за звітний період:

приклад. Визначимо середню вартість майна за 1квартал. У ТОВ «Альфа» залишкова вартість основних засобів, що обкладаються податком:

• на 01.01.2017 р. – 5 000 руб.;
• на 01.02.2017 р. – 4 340 руб.;
• на 01.03.2017 р. – 3 600 руб;
• на 01.04.2017 р. – 3 540 руб.

Бухгалтер визначив середню вартість майна за 1 квартал 2017 року. Вона дорівнює 4120 руб. [(5000 руб. + 4340 руб. + 3600 руб. + 3540 руб.). (3+1)].

При розрахунку середньорічної вартості майна за податковий період скористайтесь такою формулою:

Залишкову вартість майна визначте за формулою:

Залишкову вартість майна визначайте за даними бухобліку. Враховуйте також операції, які відобразили у бухобліку 31 грудня. З залишкової вартості виключіть суми оціночних зобов'язань щодо ліквідації основних засобів та відновлення навколишнього середовища (якщо при постановці об'єкта на облік такі витрати закладалися у первісну вартість).

Коли платити податок на майно у 2017 році

Терміни сплати податку майно встановлюють регіональні влади - пункт 1 статті 383 НК РФ. Протягом року компанії сплачують авансові платежі з податку, якщо вони прописані у законах суб'єкта.

Нагадаємо, звітні періоди з податку на майно юридичних осіб у 2017 році залежать від того, виходячи з якої вартості майна, що є в організації, розраховується податок (п. 2 ст. 379 НК РФ).

Вартість майна, виходячи з якого вважається податок

Податок на майно організацій у 2017 році

Податок на майно організацій - це з обов'язкових податків ОСНО для юридичних (зокрема іноземних). ІП. у свою чергу, сплачують податок на майно, як фізичні особи (докладніше тут).

Примітка. Податок на майно організацій - це регіональний податок, що вводиться у дію законами суб'єктів РФ. Влада регіонів можуть самостійно встановлювати ставку з податку (у межах встановлених НК РФ), порядок та строки сплати, пільги, особливості розрахунку бази з податку.

Відповідно до п. 1 ст. 380 НК ставка податку майно юридичних затверджується законодавчими актами суб'єктів Росії з урахуванням нормативних вимог гол. 30 таки Податкового кодексу. У рамках чинного регламенту регіонами встановлюються терміни сплати збору, звітні періоди та умови пільгування. Розберемося в чинних тарифах – таблицю із загальними ставками з податку на майно 2017 та номерами регіональних законів розміщено нижче.

Податкові ставки податку майно організацій – механізм затвердження

Ставка податку майно встановлюється федеральним законодавством (Податковим кодексом) і нормативно-правовими актами регіонів РФ (п. 1 стат. 372 НК). Перерахування платежу до бюджету обов'язково юрособами, що мають на балансі об'єкти, що потрапляють під оподаткування, включаючи рухомі та нерухомі активи за стат. 374. Не вимагається сплачувати податок із земельних ділянок, природних об'єктів та інших за переліком у п. 4 стат. 374.

Розрахунок сум до сплати виробляється з податкової бази (середньорічна чи кадастрова ціна) і ставок. Звітними періодами є квартал, півріччя та 9 міс., Податковим – рік (п. 1, 2 стат. 379). З рішення регіональної влади звітні періоди можуть встановлюватися (п. 3 стат. 379).

Гранична ставка податку на майно

Щоб правильно розрахувати майнові податки, ставки та пільги слід уточнювати у відповідних нормативних документах. Залежно від категорії платника податків та об'єктів регіони мають право диференціювати розмір відсотка. Але гранична ставка податку майно організацій становить 2,2 % (п. 1 стат. 380), крім деяких ситуацій. Якщо регіон не випустив закону про затвердження розміру збору, ставка податку майно організацій регулюється глав. 30 ПК, саме стат. 380.

Податок на майно організацій – ставка по регіонах

Якщо проаналізувати актуальні регіональні правові документи, стає зрозуміло, що переважна більшість російських республік, областей та країв затвердила максимально можливий тариф у 2,2% для нарахування податку з майна. Лише у двох регіонах ставку зменшено. До останніх належать:

1. Крим – тут встановлено тариф в 1% для всіх юросіб, крім сільськогосподарських підприємств, для яких затверджено ставку в 0,5%. Обов'язковою умовою застосування пільги є мінімальна частка реалізації с/г продукції у загальній виручці повинна становити 70 % (Закон від 19.11.14 р. № 7-ЗРК/2014).
2. Севастополь – у цьому місті також прийнято знижений тариф у 1 % для всіх юросіб, а для окремих категорій підприємств діють знижені ставки 0,1 та 0,5 %. Вимоги щодо використання пільг, податкових тарифів та інші правила сплати податку прописані у Законі від 26.11.14 р. № 80-ЗС.

Якщо ж платник податків застосовує при розрахунку показники кадастрової вартості, регіони також мають право затверджувати власні тарифи, орієнтуючись на норми п. 1.1 стат. 380. Максимально можливі величини наведені за роками та окремо для Москви та інших російських суб'єктів:

• по м. Москві – затверджено тариф у 1,5/1,7/2 % для 2014/2015/2016 р. та наступні.
• за іншими суб'єктами – діє тариф у 1/1,5/2 % для 2014/2015/2016 р. та наступні.

Тобто у 2017 р. на місцевому рівні регіони не мають права затверджувати ставку з податку розміром більше ніж 2 %. Більшість суб'єктів використовує саме такий тариф, але в багатьох передбачено й менший відсоток податку для тих платників податків, які нараховують збір не із середньорічної ціни, а з кадастру.

Наприклад, це респ. Бурятія – тут діє знижений тариф 0,4 % (Закон від 26.11.02 р. № 145-III) чи Хабаровський край, де затверджено тариф 1,3 % для об'єктів центрів торгівлі великою площею від 2 тис. кв. м. (закон від 10.11.05 р. № 308) тощо.

Пільгування податку майно

Щодо пільг щодо цього фіскального збору ситуація дещо інша. При визначенні умов подання податкових поблажок насамперед враховуються норми стат. 381 ПК, де встановлено перелік юросіб, що звільняються від необхідності перерахування платежу. А в інших ситуаціях порядок затверджується регіонами – ставка податку може бути знижена щодо окремих категорій підприємств та/або певних видів об'єктів.

Наприклад, у Карачаєво-Черкесії діють пільги для підприємств, що переробляють м'ясну продукцію, у вигляді тарифу в 1,5 % (Закон від 30.11.16 р. № 77-РЗ), а в Забайкальському краї – для інвесторів, що реалізують крайові програми використовуваного у процесі інвестицій майна як ставки в 1,65 % (Закон від 20.11.08 р. № 72-ЗЗК). Якщо юрособа застосовує пільги, обов'язок із подання звітності зберігається.

Таблиця ставок та номерів законів по регіонах:

Оподаткування рухомого майна організацій з 01.01.2015 здійснюється за оновленими правилами, які дають змогу не оподатковувати це майно. У 2017 році зміни у цьому напрямі було продовжено. Розглянемо їхню суть.

Які кошти не є об'єктом оподаткування з 2015 року?

З 01.01.2015 основні засоби, що входять до 1-ї та 2-ї амортизаційної групи Класифікації основних засобів, затвердженої Урядом РФ, перестали визнаватись об'єктами оподаткування (підп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

У той самий час інші об'єкти рухомого майна є об'єктами оподаткування. Причому з 2015 року таким об'єктом виявилося і майно, придбане після 01.01.2013, яке до 2015 року не підпадало під оподаткування. Однак одночасно з винятком з неоподатковуваного майна його включили до складу того, що пільгується.

Таким чином, все рухоме майно, крім об'єктів 1-ї та 2-ї амортизаційних груп, з 2015 року незалежно від дати постановки на облік як основні засоби почало розцінюватися як об'єкт оподаткування. При цьому майно, придбане після 01.01.2013 року, потрапило під пільгу.

Яке рухоме майно треба оподатковувати у 2017 році?

Відповідно до п. 25 ст. 381 НК РФ рухоме майно, прийняте на облік після 01.01.2013, звільнено від оподаткування податком на майно (п. 57 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Закону № 366-ФЗ). Під дію цієї пільги не підпадає рухоме майно, прийняте до обліку після:

• ліквідації чи реорганізації юридичної особи;
• придбання чи передачі майна від взаємозалежних осіб.

Винятком із цього переліку з 2017 року є залізничний рухомий потяг, вироблений після 01.01.2013.

Про те, чи впливає на пільгу щодо рухомого майна оновлення установчих документів акціонерного товариства, читайте у матеріалі «Перетворення АТ у ПАТ: що буде з пільгою з податку на майно?» .

Таким чином, у 2017 році при розрахунку середньорічної вартості майна в базі з податку слід враховувати (підп. 8 п. 4 ст. 374, п. 25 ст. 381 НК РФ) вартість рухомого майна, що не входить до складу 1-ої та 2-ї -ой амортизаційних груп, але належить до об'єктів:

• прийнятим на облік як ОЗ до 01.01.2013;
• прийнятим на облік як ОЗ не пізніше 01.01.2013 після ліквідації чи реорганізації юридичної особи, а також внаслідок придбання чи передачі від взаємозалежних осіб, крім залізничного рухомого складу;

Про те, які КБК треба використовувати у 2017 році, роблячи платежі з податку на майно, читайте у статті «КБК податку на майно у 2017 році».

Сутність нововведень 2017 року щодо рухомого майна (ст. 381.1 НК РФ)

У 2017 році голову НК РФ, присвячену податку на майно організацій, доповнено ст. 381.1, яка уточнила порядок застосування пільги, передбаченої п. 25 ст. 381 та звільняє від податку рухоме майно, прийняте на облік після 01.01.2013.

Відповідно до ст. 381.1 НК РФ питання застосування цієї пільги з 2018 року віддається на розсуд регіонів. Т. е. якщо законом суб'єкта буде передбачена така пільга, то вона застосовуватиметься. Якщо відповідний закон регіон не ухвалить, то рухоме майно, прийняте на облік після 01.01.2013, з 2018 року доведеться включати до бази з податку на майно організацій.

Електронні вимоги щодо сплати податків та внесків: нові правила спрямування

Нещодавно податківці оновили бланки вимог щодо сплати заборгованостей до бюджету, у т.ч. за страховими внесками. Тепер настала черга відкоригувати порядок спрямування таких вимог щодо ТКС.

Розрахункові листки друкувати необов'язково

Роботодавцям аж ніяк не обов'язково видавати співробітникам розрахункові листки на паперовому носії. Мінпраця не забороняє розсилати їх працівникам електронною поштою.

«Фізик» перерахував оплату за товар безготівково – потрібно видати чек

У разі, коли фізособа перерахувала продавцю (компанії чи ІП) оплату за товар за безготівковим розрахунком через банк, продавець зобов'язаний направити покупцеві-фізику касовий чек, вважає Мінфін.

Список та кількість товарів на момент оплати невідомі: як оформити касовий чек

Найменування, кількість і вартість товарів (робіт, послуг) – обов'язкові реквізити касового чека (БСО). Однак при отриманні передоплати (авансу) обсяг та список товарів визначити іноді неможливо. Мінфін розповів, що робити у такій ситуації.

Медогляд для працюючих за комп'ютером: обов'язково чи ні

Навіть якщо співробітник зайнятий роботою з ПК не менше 50% робочого часу, саме по собі це ще не є приводом регулярно відправляти його на медогляди. Усі вирішують результати атестації його робочого місця за умовами праці.

Змінили оператора електронного документообігу – повідомте ІФНП

Якщо організація відмовилася від послуг одного оператора електронного документообігу та перейшла до іншого, необхідно направити ТКС до податкової інспекції електронного повідомлення про одержувача документів.

Спецрежимників не штрафуватимуть за фіскальні накопичувачі на 13 місяців

Для організацій та ІП на УСН, ЕСХН, ЕНВД чи ПСН (крім окремих випадків) діє обмеження щодо допустимого терміну дії ключа фіскального накопичувача використовуваної ККТ. Так, вони можуть використовувати лише фіскальні накопичувачі на 36 місяців. Але, як виявилося, поки що ця норма фактично не працює.

Податок на майно організацій

Податок на майно організацій встановлюється Податковим кодексом, і навіть регіональними законами (п. 1 ст. 372 НК РФ).

Податок на майно організацій: хто має сплачувати податок

1. Організації на ОСН(відокремлені підрозділи, що мають окремий баланс), що мають на балансі основні засоби.

Податок на майно організацій: нерухоме майно

Цим податком оподатковується вся нерухомість, крім земельних ділянок та інших об'єктів природокористування (п. 1 пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Причому оподаткування нерухомості має свої особливості. Так, організації на ОСН має сплачувати податок на майно щодо:

• нерухомості, що значиться на балансі як основні засоби;
• житлової нерухомості, яка не враховується за даними бухгалтерського обліку як ОС.

Організації на УСН та ЕНВД сплачують податок (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), якщо вони володіють:

• певними об'єктами нерухомості. наприклад, торговими центрами чи приміщеннями у яких. Повний перелік такої нерухомості наведено у п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
• житловою нерухомістю, яка не враховується на балансі за даними бухгалтерського обліку як основний засіб.

Читайте також: Звільнення від аліментів на дитину

Податок на майно організацій: рухоме майно

Податок з рухомого майна, що значиться на балансі як основні засоби, сплачують лише організації на ОСН.

Податок із рухомого майна загальнорежимникам доведеться сплачувати у таких ситуаціях (п. 1 ст. 374. п. 25 ст. 381 НК РФ НК РФ):

• рухоме майно прийнято на облік як ОЗ до 01.01.2013 р.;
• рухоме майно прийнято на облік як ОЗ з 01.01.2013 р. внаслідок реорганізації/ліквідації організацій;
• рухоме майно прийнято на облік як ОЗ з 01.01.2013 р. внаслідок його передачі (включаючи придбання) між взаємозалежними особами.

Щоправда, слід зазначити, що не всім власникам такого майна доведеться сплачувати податок. Якщо ви володієте лише основними засобами, включеними в першу або другу амортизаційну групу. то вам пощастило. Адже це майно перестав бути об'єктом оподаткування майно (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Податок на майно підприємств: податкова база

За загальним правилом податкової базою є середньорічна вартість майна, але щодо певного майна податок розраховується з його кадастрової вартості (ст. 375. 378.2 НК РФ).

Податок на майно юридичних осіб: звітні періоди

Звітні періоди з податку майно залежить від податкової бази (п. 2 ст. 379 НК РФ):

Якщо регіональні влади не встановили власні ставки податку майно організацій, податок розраховується з ставок, зазначених у НК РФ (п. 4 ст. 380 НК РФ).

Розрахунок податку майно організацій

Розрахунок податку виходячи із середньорічної вартості майна відрізняється від розрахунку податку виходячи з кадастрової вартості.

І тут важливо зазначити, при розрахунку податку, виходячи із середньорічної вартості, не потрібно враховувати нерухомість, податок щодо якої розраховується виходячи з кадастрової вартості.

Розрахунок авансів та податку виходячи із середньорічної вартості майна

Для розрахунку авансу знадобиться визначити середню вартість майна (п. 4 ст. 376 НК РФ):

Визначивши середню вартість майна, можна розрахувати суму авансового платежу (п. 4 ст. 382 НК РФ):

Для розрахунку річної суми податку потрібно визначити середньорічну вартість майна:

Строк сплати податку майно організацій

Термін сплати податку майно встановлюється законами суб'єктами РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ).

Наприклад, власники московського майна мають сплатити податок за підсумками року пізніше 30 березня року, наступного за звітним (п. 1 ст. 3 Закону м. Москви від 05.11.2003 N 64). А крайній термін сплати для платників податку на майна у Рязанській області – 1 квітня року, наступного за звітним (п. 1 ст. 4 Закону Рязанської області від 26.11.2003 N 85-ОЗ).

Строк сплати авансових платежів з податку на майно

Терміни сплати авансових платежів, як і термін сплати податку, встановлюється регіональними владою. І, відповідно, у різних регіонах ці терміни можуть бути різними.

Подання звітності з податку майно організацій

Платники податку на майно повинні подавати звітність з цього податку у наступні строки:

З приходом 2017 року велика кількість організацій може торкнутися різкого збільшення податку на нерухомість. При цьому мінімальна площа будівель, що окремо стоять, яка підлягатиме оподаткуванню, зменшиться — з 2000 кв. метрів до 1000 кв. метрів.

Не можна сказати, що ця новина втішила власників будівель і приміщень у Москві, тому вони намагаються знайти все більше інформації про податку на майно організацій у 2017 році. Якщо ви належите до цієї категорії громадян, то дана стаття буде вам, напевно, корисною.

Що таке податок на майно організацій?

Під поняттям "податок на майно організацій" розуміють податок, який поширюється на рухоме та нерухоме майно підприємств. Податок на рухоме майно стягується у тому випадку, якщо воно було придбано до 1 січня 2013 року.

Що ж до нерухомого майна, то податком оподатковується як особисте майно, а й те, що було взято у найм чи перебуває у довірчому управлінні. Проте вже з 2013 року набули чинності зміни до закону “Про податок на майно організацій”.

Відтепер усі податкові оподаткування на рухомі кошти організації відмінні. Насамперед це стосується транспортних засобів компанії.

Останні новини

Виходячи з поправок у законі "Про податок на майно організацій", з 2017 року всі власники офісних та торгових центрів у Москві сплачуватимуть податки, які розраховуватимуться на підставі кадастрової вартості будівель. На сьогоднішній момент ці нововведення торкнуться лише великих торгових та ділових центрів, з площею понад 3000 кв. метрів.

Крім цього, всі окремі будівлі, відведені під магазини і ресторани, будуть оподатковуватись за новою схемою, яка поширюватиметься вже на 1000 кв. метрів, а не на 2000 кв. метрів, як це було до 2017 року.

У цьому законопроекті також зазначається, що ставки податків у 2017 році не зростатимуть за тією схемою, яку було наказано раніше. Їх зростання дещо сповільниться і у 2016 році становитиме 1,3% (планувалося 1,5%), у 2017 – 1,4%, а у 2018 – 1,5%.

Об'єкти для оцінки

Після прийняття кадастрової оцінки майна її “вплив” поширюється на такі об'єкти:

• Приміщення, призначені для надання побутових послуг, громадського харчування та торгівлі.
• Житлові приміщення, які є основними засобами, зазвичай купуються для перепродажу.
• Торгові та офісні центри.

Починаючи з 2016 року, у кожному регіоні цей список може розширитися або, навпаки, зменшитись, адже адміністрації дозволено визначати остаточний список типів майна, який підлягає оцінці та оподаткуванню за кадастровою вартістю.

Крім цього, суб'єкт федерації має право встановити обмеження, завдяки яким деякі компанії сплачуватимуть податок за старими правилами. Як правило, це маленькі компанії, які володіють невеликими приміщеннями.

Можливі наслідки

Після того, як запровадять зміни до процесу оподаткування, збільшиться навантаження на вітчизняний бізнес, зазначив член президії “Опори Росії” Олексій Небольсін.

Поки що важко оцінити наскільки великий буде тиск, адже у 2016 році по всій столиці планується повна переоцінка нерухомості. Небольсин згадує, що у 2014 році після переходу бізнесу на сплату податків за кадастровою вартістю ця кадастрова вартість перевищувала балансову на 4,5 раза.

Читайте також: Довідка про укладення шлюбу із РАГСу

Член президії впевнений, щойно розпочнеться практика сплати податку за кадастровою вартістю, багато власників ресторанів та магазинів змушені будуть закритися. "Опора Росії" навіть звернулася до Мінфіну з проханням про виключення цих видів діяльності з-під оподаткування за кадастровою вартістю.

Зазначимо, що податок за балансовою вартістю утримується за більшою ставкою, що становить 2,2%. На думку заступника голови комітету з підприємництва Торгово-промислової палати Марини Карпової, це вигідне рішення, адже податок стягують з огляду на його знос.

Це означає, що чим більше будівля перебуває у користуванні, тим менше заплатить власник. Марина Карпова переживає, що через те, що в кадастровій вартості подібна залежність не передбачена на старі будівлі, навантаження збільшиться в кілька разів. Таке рішення призведе до того, що московська нерухомість стане незатребуваною і простоюватиме.

Голова відділення "Ділова Росія" за оцінною вартістю Олена Петровська, стверджує, що в Москві проводити кадастрову оцінку не вигідно і не доцільно. За її словами, подібна оцінка не в змозі показати реальну вартість будівлі, та й у самому кадастрі нерухомості найчастіше трапляється неправильна інформація.

Виходячи із заяв Олени Петровської, спочатку необхідно провести повну інвентаризацію, а вже після неї переходити до кадастрової системи оподаткування. Вона застерігає, що інакше бюджет країни може втратити великі суми.

Щоб вирівняти податкове навантаження на власників будівель, потрібно розширити коло об'єктів, що оподатковуються за кадастровою вартістю. Для цього у 2017 році слід внести понад 7000 нових об'єктів.

Фахівці стверджують, що торгові та офісні будівлі, які мають невелику площу, краще заповнюються, а отже, у них збільшується частка корисних площ, що веде до подальшого позитивного розвитку та перепрофілювання.

Помітили друкарську помилку на сайті? Виділіть її та натисніть Ctrl+Enter

Актуальні зміни щодо податку на майно організацій з 2017 року

Наразі 28 російських областей працюють за пілотним проектом щодо сплати податку на нерухомість, мета нововведень – збільшити доходи скарбниці. Які зміни податку на майно чекають на власників власності у 2017 році?

Загальні питання

Існують поняття оцінної (або інвентаризаційної) та кадастрової ціни нерухомості. Раніше ставка податку на майно залежала від першої величини, одержаної в результаті розрахунків первісної вартості забудови з урахуванням коригувань на використані матеріали, ступінь зношування та конструктивні особливості. Підсумкова податкова база у разі була далекою від дійсної ринкової ціни об'єкт.

Щоб скоротити різницю між оціночною та ринковою цінами на майнові об'єкти, уряд РФ вирішив запровадити поняття кадастрової вартості. Ця величина залежить від цілого ряду факторів: розташування об'єкта, стан інфраструктури району і т.д. Оновлюється кадастрове значення вартості кожні 5 років та визначається незалежними кваліфікованими оцінювачами.

Визначення величини податку-2017

Податок майно юридичних входить у число платежів, формують регіональний бюджет. Правила розрахунку, сплати та звільнення від податку викладені у главі 30 НК Росії. Перераховують податок до бюджету всі організації, на балансі яких знаходиться нерухомість та об'єкти рухомого майна (є деякі винятки, зокрема земля).

Максимальна ставка податку – 2% (ст. 380 таки Податкового кодексу РФ). Влада регіонів наділені правом встановлення коефіцієнтів, що коригують федеральну податкову ставку. Критерії диференціації – тип платника податків, вид майнового об'єкта та інших. Деякі категорії суб'єктів господарювання мають пільгою, що звільняє їхню відмінність від сплати майнового податку.

Податок на майно в 2017 році доведеться платити також організаціям на УСНО та ЕНВД, якщо їхнє нерухоме майно, що стоїть на балансовому обліку, зареєстроване в спеціальному кадастровому переліку регіонів РФ.

З іншого боку, за певні законодавством об'єкти власності незалежно від режиму оподаткування доведеться сплатити податку майно (ст.378.2 НК РФ).

При цьому податок на перераховану у статті 378.2 власність розраховується виключноіз кадастрової вартості. Важлива деталь – кожен платник податків, який виявив у наведеному списку найменування майна, яке має на балансі, має дізнатися – чи діє Закон про застосування кадастрової вартості в його регіоні чи ні (згадані вище 28 регіонів – учасники пілотного проекту). Якщо варіант відповіді негативний, не платить податку майно ЮЛ.

Усі платники податку на нерухомість зобов'язані відзвітувати до ФНП, подавши до 30.03.2017р. декларацію за минулий податковий період (2016 р.). Строки ж сплати визначає влада регіонів та інформує юросіб в офіційному порядку.

Податок на майно організацій з 2017 року

Для компаній, що у своєму володінні мають майно нерухомого типу, розроблено спеціальний податок на нього. Ця стаття розповідає:

- Що являє собою податок на майно;

- хто має його платити;

як правильно заповнити деклараційні документи на нього за 2016 рік;

- Як зробити сплату податку на майно.

Кому потрібно сплачувати податок на майно та заповнювати деклараційні документи на нього?

Податок на майно сплачують ті компанії, які мають у своєму володінні нерухомість. Він стягується з усього майна нерухомого типу. Для тих компаній, що працюють за «спрощенкою», «звинуваченням» або є ІП, сплата такого податку здійснюється лише з того нерухомого майна, що офіційно зареєстровано у кадастровому списку регіонів нашої держави.

Особливістю цього податку є те, що компанія сама повинна проводити розрахунок його розміру та обов'язково передавати відповідні деклараційні документи до місцевої податкової служби. Але це не стосується ІП, тому що для них розрахунок величини сплати майнового податку здійснює податкова служба, про що і повідомляє платника за допомогою поштової служби. І декларацію індивідуальним підприємцям складати не потрібно.

Якими є терміни сплати майнового податку та здачі відповідних деклараційних документів за 2016 рік?

Строки сплати майнового податку за 2016 рік встановлені на офіційному рівні:

ІП це потрібно зробити до 1 грудня 2016 року (що буде зазначено у платіжному документі, отриманому поштою).