Головна » Запірна

Консультація щодо податків спрощеною системою. Спрощена система оподаткування. Які податки замінює УСН

Консультаційні витрати при УСН доходи мінус витратиможна враховувати чи ні? У цій статті ми розглянемо, що є консультаційними послугами та у яких випадках їх можна врахувати при розрахунку спрощеного податку.

Що таке консультаційні послуги

У законодавстві РФ немає чіткого визначення консультаційних послуг:

  • Абз. 6 ст. 148 НК РФ, що стосується місця реалізації работ/услуг, містить список послуг: консультаційні, юридичні, бухгалтерські, аудиторські тощо.
  • ст. 779 ДК РФ присвячена договору надання послуг, а до послуг у цій статті відносять аудиторські, консультаційні, інформаційні послуги. Тобто в цьому випадку консультаційні послуги відокремлені від бухгалтерських, податкових, аудиторських, маркетингових та інших видів послуг.
  • Вид діяльності 70.2 КВЕД-2 та його підвиди включають консультування з питань управління, проте надання бухгалтерських, аудиторських, податкових та деяких інших послуг виділено в окремі видидіяльності (ОК 029-2014, затверджено наказом Росстандарту від 31.01.2014 № 14-ст). У попередньому ЗКВЕД, який припинив дію 31.12.2016, консультаційні послуги об'єднувалися з аудиторськими, податковими та бухослугами у вигляді діяльності під номером 74.1 (ОК 029-2007, затверджений наказом Ростехрегулювання від 22.11.2007).
  • Деякі фахівці вважають консультаційні послуги широким поняттям - будь-яка допомога клієнту при вирішенні проблем, що виникають у ході його діяльності, має право називатися консалтингом (Мішурова І. В., Лисенко Н. А. Менеджмент професійних послуг: стратегія та тактика: Навчально-практичний посібник). М., 2004. С. 14). Інші фахівці розглядають консультаційні послуги як різновид інформаційних (Мородумов Р. Н. Договір надання інформаційних та консультаційних послуг: Дисертація на здобуття наукового ступеня канд. юрид. наук. 2004. С. 100).
  • Договір про Євразійський економічний союз містить таке визначення консультаційних послуг: це послуги з надання роз'яснень, рекомендацій та інших форм консультацій, включаючи визначення/оцінку проблем/можливостей особи з управлінських, економічних, фінансових (у тому числі податкових та бухгалтерських) питань, а також з питань планування, організації та провадження підприємницької діяльності, управління персоналом (ст. 1 Договору про ЄЕС, підписаного 29.05.2014).

Чому так важливо знати, що саме стосується консультаційних послуг? Справа в тому, що витрати на консультації – спірне питання при розрахунку спрощеного податку.

Податковий облік консультаційних послуг при УСН «доходи мінус витрати»

Перелік витрат, які можна брати до обліку при розрахунку спрощеного податку при УСН «доходи мінус витрати», наведено у ст. 346.16 НК РФ. Цей список закритий. Якщо якихось витрат у ньому немає, то прийняти їх як витрати у податковому обліку «спрощенець» не має права (листи Мінфіну від 24.01.2011 № 03-11-06/2/08 та від 16.12.2011 № 03-11- 06/2/174). Консультаційні послуги відсутні у ст. 346.16 НК РФ, і про це неодноразово нагадували податківці, наприклад, у листі УФНС РФ по місту Москві від 19.12.2007 № 18-11/3/212690@. Відповідно, «спрощенець» не може врахувати у витратах витрати на консалтинг.

Однак не все так просто. Якщо сама компанія надає консультаційні та інформаційні послуги і це її основний вид діяльності, то витрати на консультування в інших фірм можна вважати матеріальними витратами та враховувати при розрахунку спрощеного податку на підставі підп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Судді погоджуються з таким підходом (постанова ФАС Поволзького округу від 25.03.2010 № А12-17138/2009).

Якщо ж консалтинг не є основним видом діяльності, то приймати до витрат отримані консультаційні послуги не можна. Нерідко консалтинг можна перекваліфікувати на послугу з переліку схвалених податківцями. Наприклад, податкові інспектори не заперечують проти отримання «спрощенцями» бухгалтерських, аудиторських, юридичних послуг (підп. 15 ст. 346.16 НК РФ). У вже згаданому вище листі УФНС РФ м. Москві від 19.12.2007 № 18-11/3/212690@ податківці відмовили платнику на УСН в обліку витрат на консультаційний семінар аудиторської фірми. Понад те, інспектори проти віднесення аудиторських консультацій до витрат за аудиторські послуги (лист УФНС РФ у місті Москві від 29.08.2005 № 18-03/3/60707). Однак у цій суперечці можна спиратися на ст. 7 закону «Про аудиторську діяльність» від 30.12.2008 № 307-ФЗ, в якій говориться, що аудит — це не лише незалежна перевірка звітності клієнта, а й низка інших послуг (постановка та автоматизація бухобліку, консультування в галузі податкового та управлінського обліку та ін). Тобто консультаційний семінар аудиторської фірми можна перекваліфікувати на витрати на аудиторські послуги, а їх включити у витрати при УСН на повній підставі (лист Мінфіну РФ від 04.08.2005 № 03-11-04/2/37).

Таким чином, у деяких випадках консультаційні послуги можна враховувати у витратах при розрахунку спрощеного податку, проте необхідно аргументувати необхідність консультацій та бути готовим до спору з ІФНС. Крім того, слід подбати про первинку за консультаційними витратами.

Вимоги до документації під час списання консультаційних витрат

Щоб врахувати консультаційні послуги у витратах, слід перевірити їх за критеріями визнання: економічна обґрунтованість, наявність документів, що підтверджують, і спрямованість на отримання доходів (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ, лист Мінфіну від 29.01.3015 -11-06/2/3237).

ВАЖЛИВО! Економічну обґрунтованість має право визначати платник податків, а не податковий інспектор (визначення КС РФ від 04.06.2007 № 320-О).

Як підтверджуючу необхідно використовувати документи, які свідчать про понесені витрати (накладні, акти надання послуг, договори, рахунки-фактури, протоколи проведення консультації тощо).

ВАЖЛИВО! У первинці мають бути наведені максимально конкретні формулювання. Чим більше доказів, що консультація принесла економічно вимірну користь для організації, тим більше шансів, що податківці не знімуть консультаційні витрати.

Первинні документи мають бути правильно оформлені та не повинні містити помилок, неточностей чи недостовірних відомостей.

Зберігати первичку щонайменше 5 років. Детальніше про це читайте у матеріалі .

Крім первинної документації, підготуйте відомості, які доводять користь від отриманих консультацій.

Підсумки

Якщо витрати на отримані консультації не можна кваліфікувати як бухгалтерські, аудиторські, юридичні послуги чи матеріальні витрати, то визнати їх витратами з метою обчислення ССП не вийде.

Як відобразити у бухобліку отримання консультаційних послуг, читайте у статті .

З метою розвитку малого бізнесу, законодавством було сформульовано спрощену систему оподаткування (гл. 26.2 НК РФ). Вона належить до одного з видів режимів пільгового оподаткування, які дозволяють значною мірою зменшити податкове навантаження на суб'єкт бізнесу та спрощують порядок складання та складання податкових звітів.

Спрощена система оподаткування у 2019 році, так само як і в попередніх роках, згідно з НК РФ передбачає два види об'єктів для обчислення податків:

  • УСН Доходи – застосовується ставка 6%.
  • УСН Доходи за мінусом вироблених витрат – застосовується ставка 15%.

Увага!Незалежно від виду об'єкта платники податків мають щорічно звітувати в ІФНС за цією системою, а щокварталу здійснювати авансовий платіж за УСН.

За доходами

Якщо платник податків обирає систему УСН з об'єктом обчислення «Доходи», то для обчислення обов'язкового платежу йому потрібно проводити облік надходжень на рахунок банку та в касу, що є виручкою ТОВ чи ІП.

Федеральним законодавством у разі визначається ставка податку розмірі 6 %. З розміру ставки друга назва системи УСН становить 6 відсотків.

Регіональні органи влади можуть приймати рішення щодо зниження її в межах своїх територій. Облік доходів ведеться у спеціальному регістрі – книга обліку доходів та витрат (КУДіР), де заповнюється лише доходна частина.

Увага! 2019 року для ІП та організацій є найпростішою системою – її краще застосовувати, коли частка доходів невелика або їх неможливо документально підтвердити.

Доходи зменшені на величину витрат

УСН доходи мінус витрати припускають, що базою для розрахунку виступає не повністю виручка, а зменшена фактично оплачені витрати. Однак потрібно обов'язково пам'ятати, що тут є обмеження. До обліку можуть прийматися ті витрати підприємства, якщо вони зазначені в закритому переліку НК РФ. Витрати потрібно брати до обліку тільки якщо вони були фактично оплачені.

Для обчислення використовується ставка у розмірі 15%, тому її часто називають УСН 15%. Регіонам також надано право знижувати її в межах своїх кордонів для стимулювання пріоритетних для них видів діяльності та підтримки невеликих організацій та підприємців.

На цій системі податок необхідно сплачувати, навіть якщо витрати перевищать суму отриманих доходів та буде отримано збиток. Його називають мінімальний податок з УСН доходи мінус витрати.

Фіксація показників ведеться в КУДіР, де на відміну від УСН 6 відсотків для ТОВ та ІП, потрібно заповнювати не лише відомості про надходження, а й зроблені витрати.

Увага!для платників податків надає найбільше зменшення навантаження по податках, тому вона вигідніша. Але застосовувати її раціонально, якщо величина видатків становить 50-60% від суми доходів.

Особливості оподаткування на УСН

Спрощена система оподаткування наділяє можливістю знизити як ставку податку на фінансовий результат діяльності підприємства, а й отримати звільнення від сплати певного переліку податку.

Перерахування податку з УСН замінює собою обчислення та сплату таких податків:

  • Податок на прибуток (або ПДФО для підприємців).
  • ПДВ. – податку додану вартість. Якщо суб'єкт, який застосовує УСН, добровільно у документах виставляє ПДВ, він його повинен сплачувати навіть перебуваючи на УСН. Крім цього обчислювати та сплачувати ПДВ спрощенці мають, коли на них покладається обов'язки податкового агента.
  • І за певних умов податку на майно юридичних осіб.

Також для деяких видів діяльності на спрощенні можна знизити розмір внесків, що сплачуються на зарплату працівників.

ІП та юрособи мають обчислювати на УСН та виплачувати єдиний податок.

Платники УСН 6% можуть при розрахунку зменшувати отриману суму податку на фактично сплачені внески, але не більше 50%.

Раніше всі юрособи, які використовують спрощенку, мали можливість не сплачувати податок на майна. В даний час відбувається перехід з бази оподаткування обчислюваної за інвентарною вартістю об'єкта на базу, де податок визначається за кадастровою вартістю.

Увага!Якщо платник податків перебуває в обліку у регіоні, де перехід вже здійснено, і законодавством визначено переліки об'єктів нерухомості, підлягає оподаткуванню у цьому суб'єкті, то платник УСН зобов'язаний сплачувати податку майно юридичних.

Хто може застосовувати спрощену систему оподаткування

Спрощена система оподаткування у 2019 році для ІП та компаній доступна, якщо:

  • суб'єкта господарювання не вище 100 осіб.
  • Існують також критерії доходів - він не повинен перевищувати по році 150 мільйонів рублів.
  • Підсумкова вартість основних засобів має перевищувати 150 мільйонів рублів.

Перехід з інших режимів

Змінити режим оподаткування можна, якщо компанії або ІП працюють уже певний час.

Однак треба враховувати, що перехід на УСН можливий лише на початку року. Для того, щоб його здійснити, потрібно до 31 грудня року, що триває перед початком використання цього спецрежиму, подати заяву, в якій відобразити відповідність критеріям можливості застосування. Ці показники мають бути розраховані на 1 жовтня.

Увага!Щоб використати УСН у 2019 році, у підприємства виручка за дев'ять місяців 2019 року не може бути вищою за 120 мільйонів рублів.

Іншої зміни чинного режиму на УСН не передбачено.

Порядок зміни об'єкта оподаткування за УСН

Норми права передбачають також зміну систем оподаткування не більше самого УСН.

Тут діє те саме правило, як і під час переходу з іншої системи оподаткування. Змінити "Доходи" на "Доходи мінус витрати" і назад можна лише з початку нового року. Для цього в установленому порядку до 31 грудня треба до ІФНС подати відповідну заяву.

Податковий та звітний період

Що податковим чи звітним періодом встановлюється НК РФ.

Податковий період

Податковим періодом для УСН визначено календарний рік. За цей час складається декларація з УСН, у якій остаточно визначається сума податку протягом року. До складу податкового періоду входять звітні періоди.

Якщо відбувся перехід з УСН на ОСНО при перевищенні встановлених критеріїв, то податковим періодом у цьому випадку буде проміжок менше одного року.

Відомості у декларації показуються накопичувально з початку року лише у межах одного податкового періоду.

Звітний період

Звітними періодами за спрощення вважаються квартал, півріччя, дев'ять місяців. Тобто цей час, за який проводиться розрахунок авансових платежів.

Порядок сплати податку з УСН для ТОВ та ІП

Податок необхідно перераховувати до бюджету авансовими платежами кожен квартал, і після цього за підсумками року - сума, що залишилася.

Точні дати, коли потрібно оплачувати кожну з цих частин, встановлює ПК.

У ньому сказано, що робити це необхідно до 25 дня місяця, що йде за кварталом, що завершився:

  • За 1 квартал – до 25 квітня;
  • За півроку – до 25 липня;
  • За 9 місяців – до 25 жовтня.
  • Підсумковий платіж за рік необхідно зробити фірмам - до 31 березня року, що йде слідом за звітним, а підприємцям - до 30 квітня того ж року.

Увага!Якщо дата платежу випадає на вихідний день, він переноситься на перший робочий день, наступний за вихідним.

За порушення певних термінів компанія чи ІП притягуються до відповідальності.

Податки та звітність на спрощеній системі у ІП

Для підприємців кількість податків та звітів залежить від того, чи прийняті на роботу працівники.

Спрощена система оподаткування у 2019 році для ІП передбачає сплату наступних податків

ІП без працівників сплачує такі податки:

  • Єдиний податок на УСН.
  • в Пенсійний фондта на обов'язкове мед. страхування.
  • Податок на майно фізосіб.
  • Земельний та транспортний податок (якщо є об'єкти оподаткування).
  • ПДВ, якщо він виділявся у відвантажувальних документах.
  • Торговельний збір, якщо його запроваджено регіональним законодавством.

У ІП із працівниками до цього списку додаються:

  • ПДФО із зарплат працівників;
  • Страхові внески на зарплату працівників.

Звітність ІП на УСН

Підприємці без працівників мають подавати такі звіти:

  • за роком.
  • Декларація з ПДВ (якщо він виділявся у розрахункових документах).
  • Декларації із земельного та транспортного податків (якщо є об'єкти оподаткування);
  • Статистична звітність подається у повному обсязі.

У ІП із працівниками додаються ще:

  • за підсумками року з доходів своїх працівників;
  • кожний квартал;
  • Єдиний розрахунок страхових внесків за підсумками року;
  • Звіти до пенсійного фонду - щомісячно та за рік;
  • Звіт у соцстрах 4-ФСС;

Платник податків, який отримує за договором у безоплатне користування майно, включає до складу доходів дохід у вигляді безоплатно отриманого права користування майном, який визначається виходячи з ринкових цін на оренду ідентичного майна.

Витрати приймаються за звітні періоди рівними частками незалежно від придбання (споруди, виготовлення) основних засобів.

Суми відшкодування орендарями послуг зв'язку враховуються платником податків-орендодавцем у доходах при обчисленні податкової бази з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування.

Зазначені обґрунтовані та документально підтверджені витрати зменшують податкову базу при застосуванні спрощеної системи оподаткування.

Обґрунтовані та документально підтверджені витрати на придбання прав на використання програм для ЕОМ можуть враховуватися при оподаткуванні, якщо вони здійснені відповідно до договору, укладеного з правовласником на цю програму.

Незалежно від кількості виданих індивідуальному підприємцю патентів, загальна середньооблікова чисельністьнайманих працівників, що залучаються, за всіма видами діяльності, що оподатковуються в рамках спрощеної системи оподаткування на основі патенту, не повинна перевищувати за податковий період 5 осіб.

Правонаступник - новостворена юридична особа при виконанні обов'язків зі сплати єдиного податку реорганізованої юридичної особи має застосовувати раніше обрану систему оподаткування.

Умови переходу на спрощену систему оподаткування.

Ю.В. Воронцова Начальник відділу оподаткування юридичних осіб УМНС Росії з Приморського краю, 9 Вересня 2004

Відповідь на це питання лежить в галузі методу обліку доходів і витрат у бухгалтерському обліку, що прописаний у вашій обліковій політиці.

На даний момент нічого не змінилося.

Витрати на оплату товарів, призначених для подальшої реалізації, визнаються у складі витрат при обчисленні податку за спрощеною системою оподаткування після фактичної передачі товарів покупцю, незалежно від того, сплачені вони покупцем чи ні.

При розрахунку сум податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування за 2007 р., враховуються внески на обов'язкове страхування, сплачені у 2007 р. Під час розрахунку суми податку за I квартал 2008 р. враховуються страхові внески, сплачені за грудень 2007 року

Щодо минулого 2012 року умови заліку внесків у рахунок податку УСН кардинально змінилися!

1. Скажіть будь ласка код оквед 32.50 попадає під податкові кнікули для іп на усн?

1.1. Доброго дня, Ангеліна!
Згідно з Додатком N 1 до Закону Курської області від 10 вересня 2015 р. N 85-ЗКО "Про оподаткування індивідуальних підприємців у виробничій соціальній та (або) науковій сферах" для цього класу податкові канікули не передбачені.
Звертаю вашу увагу, що податкові канікули поширюються на підприємців, які вперше зареєстровані після 10.09.2015 року.

2. Іп знаходиться на енвд і купив нежитлове приміщення в травні м-ці для здачі в оренду, як перейти на усні в середині року?

2.1. Вибирайте на сайті юриста та замовляйте йому роботу з такого питання на електронну пошту, вказану у профілі.

3. У мене ІП із УСН. Хочу в кафе продавати розливне пиво та квас. Які документи та дозволи мені для цього потрібні?
Дякую.

3.1. Вітаю! Оскільки пиво – алкогольна продукція, то приміщення має відповідати вимогам законодавства. Отримання ліцензії на продаж пива не вимагається
Пиво може продаватися лише у стаціонарних торгових об'єктах, тому будівля повинна мати фундамент та бути внесена до Реєстру нерухомості. Тобто такі тимчасові споруди, як кіоски та кіоски, не підходять для продажу пива, виняток – підприємства громадського харчування. Що стосується площі торговельного об'єкта, то якщо крім пива продається міцний алкоголь, діє обмеження:
щонайменше 50 кв. м. у містах
щонайменше 25 кв. м. у сільській місцевості.
При торгівлі тільки пивом обмежень на площі не встановлено.

4. Я ІП у районі, прирівняному до КС, працюю один, податки плачу за УСН. Чи йде мені пільговий стаждля виходу на пенсію?

4.1. Ні, пільговий стаж не йдеться.

5. Я іп усн 6% здаю оренду транспортного засобу для таксі за 30000₽ на місяць я повинен від цього податок платити.

5.1. Добрий вечір!
Відповідно до п. 3 ст. 346.11 Податкового кодексу РФ застосування спрощеної системи оподаткування індивідуальними підприємцями передбачає їх звільнення від обов'язку зі сплати податку на доходи фізичних осіб (щодо доходів, отриманих від підприємницької діяльності, за винятком податку, що сплачується з доходів у вигляді дивідендів, а також з доходів, податкових ставок, передбачених пунктами 2 та 5 статті 224 цього Кодексу), податку на майно фізичних осіб (щодо майна, що використовується для підприємницької діяльності, за винятком об'єктів оподаткування податком на майно фізичних осіб, включених до переліку, який визначається відповідно до пункту 7 статті 378.2 цього Кодексу з урахуванням особливостей, передбачених абзацом другим пункту 10 статті 378.2 цього Кодексу. Індивідуальні підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування, не визнаються платниками податків податку на додану вартість, за винятком податку на додану вартість, що підлягає сплаті відповідно до цього Кодексу під час ввезення товарів на територію Російської Федераціїта інші території, що перебувають під її юрисдикцією (включаючи суми податку, що підлягають сплаті при завершенні дії митної процедури вільної митної зони на території Особливої ​​економічної зони у Калінінградській області), а також податку на додану вартість, що сплачується відповідно до статей 161 та 174.1 цього Кодексу .
Інші податки, збори та страхові внески сплачуються індивідуальними підприємцями, які застосовують спрощену систему оподаткування відповідно до законодавства про податки та збори.

Якщо здача в оренду не є підприємницькою діяльністю, тобто не має систематичного характеру, то потрібно заплатити з цих доходів 13%

6. Чи потрібно ставити онлайн касу для ІП манікюрного кабінету на УСН 6%?

6.1. Так. каса необхідна за новими правилами.

7. Під час перевірки на держпослугах виходить борг з податку УСН для ІП, чи боргу немає у податковій звірялися, що робити в даній ситуації?

7.1. Доброго здоров'я Наталя. Вам необхідно запросити в податкову довідкупро стан розрахунків із бюджетом. Ви отримаєте дійсну інформацію для себе.

8. ІП на УСН 6% без працівників (працюю одна), який код оквед вказати для курсів з манікюру/педикюру?

8.1. Шановна Ольго, вибір коду КВЕД-2 не залежить від обраної системи оподаткування. Вам підійде код 85.41.9

9. Я ІП у мене УСН можу провести разову угоду без відкриття додаткового для цих цілей ЗКВЕД?

9.1. Ні. Краще внести потрібний КВЕД перш ніж зробити угоду. У крайньому випадку можете після здійснення угоди додати КВЕД.

10. Чи може ІП працювати за 6% для транспортних послуг у Москві?

10.1. Може.
Стаття 346-12. Платники податків

1. Платниками податків визнаються організації та індивідуальні підприємці, які перейшли на спрощену систему оподаткування та застосовують її у порядку, встановленому цією главою.
2. Організація має право перейти на спрощену систему оподаткування, якщо за підсумками дев'яти місяців того року, в якому організація подає повідомлення про перехід на спрощену систему оподаткування, доходи, які визначаються відповідно до статті 248 цього Кодексу, не перевищили 112,5 млн. рублів .
Стаття 346-13. Порядок та умови початку та припинення застосування спрощеної системи оподаткування

1. Організації та індивідуальні підприємці, які виявили бажання перейти на спрощену систему оподаткування з наступного календарного року, повідомляють про це податковий орган за місцезнаходженням організації або місцем проживання індивідуального підприємця не пізніше 31 грудня календарного року, що передує календарному році, починаючи з якого вони переходять на спрощену систему оподаткування.
У повідомленні вказується вибраний об'єкт оподаткування.
2. Новостворена організація та новозареєстрований індивідуальний підприємець має право повідомити про перехід на спрощену систему оподаткування не пізніше 30 календарних днів з дати постановки на облік у податковому органі, зазначеної у свідоцтві про постановку на облік у податковому органі, виданому відповідно до пункту 2 статті 84 цього Кодексу. У цьому випадку організація та індивідуальний підприємець визнаються платниками податків, які застосовують спрощену систему оподаткування, з дати постановки їх на облік у податковому органі, зазначеній у свідоцтві про постановку на облік у податковому органі.

11. Будь ласка, чи потрібна онлайн каса для ІП з УСН з найманими співробітниками (надання послуг наслінню, не громадське харчування) з 1 липня 2018 року? Читаю листа Мінфіну від 18 січня 2018 р. N 03-01-15/2326 і не можу розібратися https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=309295

11.1. Добридень! Згідно з Листом Мінфіну від 18 січня 2018 р. N 03-01-15/2326, Вам, як ІП з УСН із найманими співробітниками (надання послуг населенню зобов'язані поставити онлайн каси з 1 липня 2018 року).

11.2. Якщо всі розрахунки онлайн безготівкові, поки онлайн каса не потрібна. Але краще уточніть у відділі камеральних перевірок ФНП, т.к. у Вас наймані співробітники-а тут каса необхідна).

12. Потрібен ряд відповідей для ІП УСН доходи мінус витрати (інтернет-магазин)

Добрий вечір.
Потрібно відповісти списком розгорнуто, якщо вимагає питання по всіх пунктах, тільки без кілометрових витримок законів, які і так можна знайти в мережі. Тобто потрібна консультація живого бухгалтера з ІП ​​УСН доходи мінус витрати для інтернет-магазину. Чи можна віднести до витрат при УСН доходи мінус витрати наступне

1. Оренда сервера для сайту інтернет-магазину (орендна плата щомісячна за хостинг)
2. Купівля та щорічне продовження доменного імені виду сайт. Ру
3. Оплата послуг фрілансерів для роботи на сайті інтернет-магазину, якщо договір укладено був через біржу фрілансу з приватною особою (написання функціоналу магазину, дизайн магазину).
4. Теж саме що і вище лише договір виконання разових і щомісячних робіт з ІП ​​чи ТОВ.
5. Рекламні компанії в Яндексі та Гуглі можна списати у витрати?
6. Витрати на доставку товару (від постачальника до складу та від складу до клієнта), зберігання на складі сторонньої організації (фулфілмент).
7. Що робити з ПДВ 18%, який нам включають у ціну при закупівлі товару? Його згодом можна списати на витрати?
8. Витрати на ведення онлайн бухгалтерії (щоквартальні чи щорічні там платежі)
9. Чи можна найняти фіз особу не влаштовуючи її до штату сказати ІП щоб віднести її зарплату до витрат. Якщо так як зробити?

Як підтверджувати свої витрати? Документально якщо буде потрібно або обов'язково документально і коли як, враховуючи, що бізнес побудований дистанційно і самих нас у країні немає.
Які необхідні документи будуть.

Які документи потрібно передавати разом із замовленням покупцю?

12.1. Що з цього питання, а що констатація фактів?
Оренда - витрати
купівля імені - витрати
оплата послуг - витрати
п. 4 - витрати
5 - можна списати
6 – можна.
Нічого з ПДВ не робити, у вас спрощенка
8 - можна
9 - можна укласти договір про надання послуг, тільки правильно (ст. 779 ЦК України), щоб не перекваліфікували на трудовий договір (ст. 57 ТК України)
Треба прагнути документального обґрунтування витрат.

12.2. Добридень. Шукати консультацію "живого бухгалтера" краще все-таки на сайті бухгалтерів, а не юристів, котрі подібною практичною роботою не займаються.
Порядок визначення витрат визначено у ст. 346.16 НК РФ. Там Вам надано право враховувати і орендні (у тому числі лізингові) платежі за майно, що орендується (у тому числі прийняте в лізинг). Є й витрати на придбання нематеріальних активівта витрати на рекламу вироблених (придбаних) та (або) реалізованих товарів (робіт, послуг), товарного знака та знака обслуговування. І витрати, пов'язані з придбанням права використання програм для ЕОМ і баз даних. Витрати на надання бухгалтерських послуг також можете враховувати. Можете наймати та ІП. Усі витрати мають оформлятися первинними документами бухгалтерського обліку(Акт, накладна і т.д.)

12.3. Тут юристи, чи не бухгалтери.
1. Так, можна огтнести до витрат
2. Так, можна віднести до витрат
3. Можна віднести, головне, щоб був договір
4.Можна
5. Так, можна
6.Так
7. ПДВ теж можна списати
8. Так, можна
9. Так, можна як за трудовим догвовором, так і за цивільним договором.
Доходи підтверджуйте документально. Договори, платіжки, акти.
НК РФ
Стаття 346-16. порядок визначення витрат.

12.4. 1.Так можна.
2. Так, можна.
3.Можна, якщо буде договір.
4.Можна.
5.Можна.
6 За наявності договорів.
7 Ні, не можна.
8..Можна.
9. Не можна.

Стаття 346.16 НК РФ – Порядок визначення витрат
1. При визначенні об'єкта оподаткування платник податків зменшує отримані доходи на такі витрати:

1) витрати на придбання, спорудження та виготовлення основних засобів, а також на добудову, дообладнання, реконструкцію, модернізацію та технічне переозброєння основних засобів (з урахуванням положень пунктів 3 та 4 цієї статті);

2) витрати на придбання нематеріальних активів, а також створення нематеріальних активів самим платником податків (з урахуванням положень пунктів 3 та 4 цієї статті);

2.1) витрати на придбання виняткових прав на винаходи, корисні моделі, промислові зразки, програми для електронних обчислювальних машин, бази даних, топології інтегральних мікросхем, секрети виробництва (ноу-хау), а також права на використання зазначених результатів інтелектуальної діяльності на підставі ліцензійного договору ;

2.2) витрати на патентування та (або) оплату правових послуг щодо отримання правової охорони результатів інтелектуальної діяльності, включаючи засоби індивідуалізації;

2.3) Витрати на наукові дослідженнята (або) дослідно-конструкторські розробки, які визнаються такими відповідно до статті 262 цього Кодексу;

3) витрати на ремонт основних засобів (у тому числі орендованих);

4) орендні (зокрема лізингові) платежі за орендоване (зокрема прийняте лізинг) майно;

5) матеріальні витрати;

6) витрати на оплату праці, виплату допомоги з тимчасової непрацездатності відповідно до законодавства Російської Федерації;

7) витрати на всі види обов'язкового страхування працівників, майна та відповідальності, включаючи страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування, обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та зв'язку.

12.5. У ст. 346.16 НК РФ вказано перелік витрат.
Він неясний – все на відкуп податківцям.
1. Так, це витрати на реалізацію – на сервері розташований магазин.
2. Це частина магазину. Отже, це приймається до витрат.
3. Не всі послуги приймаються до рахунку - тільки пов'язані з реалізацією товару.
4. Це сумнівно – підготовка не є витратами.
5. Рекламні витрати приймаються до витрат.
6. Витрати доставки товару можна включити.
7. Нічого не робити – ПДВ не платіть.
8. Витрати на ведення онлайн бухгалтерії підуть у витрати.
9. Це виключено.
ст. 15 ТК РФ вимагає оформлення договору.
Укладання цивільно-правових договорів, які фактично регулюють трудові відносини між працівником та роботодавцем, не допускається.
Оформляйте все письмово.
Щоб податківці не покарали.
Ми маємо бух.
Звертайтесь.

13. Які документи потрібні від ІП для підтвердження доходу при продовженні субсидії ЖКГ? Іп на усн. Декларація за 2017 рік не торкається перших трьох місяців 2018-го, які потрібні для розрахунку. Яку довідку можна оформити? На момент оформлення минулого разу іп не було. Була звичайна зп.

13.1. Субсидії на оплату житлово-комунальних послуг – це грошові виплати, які надаються, якщо сім'я сплачує за житлово-комунальні послуги понад 22 відсотки від своїх доходів (витрати на ЖКП враховуються за середніми тарифами та в межах соціальної норми площі житла).
Розрахований розмір субсидії обмежується нарахованою платою за ЖКП, зменшеною на розмір наданих одержувачу субсидії або членам його сім'ї щомісячних грошових компенсацій на оплату ЖКП.
Якщо потрібна кваліфікована консультація, напишіть мені, допоможу.

13.2. Ви можете сходити до місцевої адміністрації та уточнити перелік необхідних документівна субсидії.

14. Для ІП з Усн 6% виникла потреба нового виду діяльності. Який порядок внесення нового ЗКВЕД до ЄгрнІПу?

14.1. Послідовність дій при додаванні видів діяльності така:

Створення заяви за формою, розробленою ФНП;
Підготовка актів за переліком, затвердженим державною службою;
Передача заяви та документованих відомостей до податкового органу за місцем реєстрації ІП.

15. Чи були пільги з податку на майно за строками оплати 01/12/2016, 01/12/2017 для ІП на УСН у гір. Вологді.

15.1. Податок на майно відноситься до регіональним податкамтому дивіться закон про податок на майно, прийнятий Обласним законодавчим органом.

16. І знову про відстрочку за онлайн-касами для ІП на УСН, ПСН та ЕНВД до 1 липня 2019 року! Питання: ІП без найманих працівників продає картини, зроблені самостійно через інтернет. Сплачує 6% податків від обігу. Чи поширюється цей вид діяльності відстрочка по ККТ.

16.1. Вітаю! Якщо на УСН без працівників, то відстрочка встановлення онлайн - кас до 01.07 ю.2017 р. Виняток тільки щодо послуг громадського харчування.

17. Скільки складає відсоткова ставка для іп на усні доход мінус витрата в свердловській області.

17.1. Вітаю! Ставка податку з УСН "Дохід - витрата" становить 15%. Законом суб'єкта РФ розмір ставки може бути знижений лише певних видів діяльності.

18. Я ІП (на УСН 6%) За "Угодою про взаємозалік" придбав квартиру за ДДУ, для реалізації. Зараз настав час оформляти документи на власність ("Будинок здали"). При продажі під який податок я потрапляю (оформивши власність)?

18.1. Здрастуйте якщо оформлятимете на себе як на індивідуального підприємця все а не як на фізичну особу то будете платити податки так як ви зараз платите податки Дякуємо за ваше звернення на наш сайт Удачі вам.

19. Чи потрібний касовий апаратдля Іп за спрощеною системою оподаткування при наданні перукарських послуг?

19.1. Вітаю! Якщо бізнесмен-початківець вирішив зупинитися на "спрощенці" і його діяльність має на увазі готівковий розрахунок з клієнтами, то він обов'язково повинен придбати касову машину. Те саме стосується і угод, які оформляються при переказі на банківські картки. Однак касовий апарат для ІП при УСН не завжди є обов'язковою умовою для комерційної діяльності. Є певні винятки: Коли власник бізнесу отримує доходи при ІП на УСН, касовий апарат не потрібен, якщо всі виплати здійснюються банківськими переказами на офіційно зареєстрований рахунок компанії. Власник компанії територіально перебуває у неблагополучному районі, де просто неможливо встановити чи підключити ККТ. Однак у цьому випадку необхідно підтвердити той факт, що касові машини дійсно не мають можливості використовувати.

20. Чи маю я (ІП заснувати 6% без працівників) наприкінці дня заповнювати РКО для видачі зарплати собі?

20.1. Наталю, привіт!

Ви не повинні наприкінці дня заповнювати РКО для видачі заробітної плати собі.

Бажаю удачі у вирішенні Вашого питання!

21. Я ІП на УСН 6%, вступив у спадок згідно із законом на земельна ділянкадля комерційного використання у лютому 2016. Чи можу я зараз продати цей ЗУ до закінчення 3-х років і нижче за кадастрову вартість? Які податки я маю сплатити?

21.1. Добридень. Ділянку можна продати, можете вказати в договорі за 1 рубль. Але сплатіть ПДФО від ринкової вартості, яка вказана у кадастровому паспорті.

22. Я є ІП на усні 6%, працюю в інтернеті. Скажіть, щоб отримати гроші від фіз. особи на розрахунковий рахунок через інтернет-еквайринг чи потрібно підключати касу по 54 ФЗ?

22.1. Вітаю! Ви також повинні встановити онлайн-касу навіть за безготівкових розрахунків. Онлайн-касу ІП на УСН мають встановити до 01.07.2018 р.

23. Відкрила ІП (УСН доходи 6%). Складаю договір для найму водія з власним вантажним авто.
Суть питання: із працівником ми умовно домовилися, що компенсацію я плачу лише за ПММ, а амортизацію тощо. - Ні (оскільки половина ставки для рідкісного підробітку). Чи це законно буде для контролюючих органів, якщо я пропишу такий пункт у ТК і працівник буде згоден з ним, відповідно підписавши цей договір?

23.1. ☼ Здрастуйте,
Юридичні консультації комерційного характеру для підприємців на нашому сайті здійснюються на платній основі
Бажаю Вам удачі та всіх благ!

23.2. Законно, тому що цей транспортний засіб не належить Вам на праві власності чи іншому праві, а умови з працівником-власником Ви можете укласти за взаємною згодою.

24. Чи існують декретні канікули у ПФР для ІП щодо спрощеної системи оподаткування.

24.1. Так, є. При цьому потрібно буде складати "нульові" декларації, що є підтвердженням нездійснення підприємницької діяльності.
ІП (що не мають працівників) не обчислюють та не сплачують страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування та обов'язкове медичне страхування за періоди, зазначені у пунктах 1 (у частині військової служби за призовом), 3, 6 - 8 частини 1 статті 12 Федерального закону від 28 грудня 2013 року N 400-ФЗ "Про страхові пенсії", а також за періоди, в яких призупинено статус адвоката та протягом яких ними не здійснювалася відповідна діяльність (п.7 ст.430 НК РФ).
Пункт 3 ч.1 ст.12 ФЗ "Про страхові пенсії" - період догляду за дитиною до 1,5 років.

24.2. Здрастуйте, Ліліє.
Так, є.
Із задоволенням можу вас проконсультувати докладніше, офіс у місті Ульяновськ та допоможу скласти необхідні документи.

25. Хочу відкрити ІП на УСН із КВЕД 10.1 які документи для цього потрібні? Для відкриття ІП я знаю, а які документи потрібні для застосування цього ЗКВЕДу?

25.1. Жодних ви просто вписуєте в заяву оквед і з того моменту, як зареєстровані, здійснюєте підприємницьку діяльність.

Єдина Безкоштовна Консультація Юристів

Захист прав споживачів, банкрутство, аліменти, ЖКГ, спадок

дзвінок з міських та мобільних безкоштовний по всій Росії

26. Для ІП з УСН 6%
У 2 кв був доходу. У 3 кв дохід був. Податки з ПФР та ФМС платив по квартально.
Можна податкове відрахування за 2 кв врахувати при сплаті податку 6% 3 кв.

26.1. УСН розраховується наростаючим результатом, тобто. дохід за 9 міс.2017*6% мінус страхові внески, сплачені протягом 9-ти місяців 2017 року мінус авансові платежі за УСН, сплачені за підсумками 1 та 2 кв.

27. Ми ІП у нас УСН, дитячий центр, чи потрібна нам ліцензія на поширення рекламних листівок.

27.1. Вітаю,
Комерційні консультації на сайті платні

У Вас завжди є можливість детально обговорити проблему з будь-яким юристом (адвокатом) сайту, в особистих повідомленнях, на платній консультації.
Бажаю Вам удачі та всіх благ!

Поряд із загальним режимом оподаткування, законодавством передбачено спеціальні податкові режими. Ці спецрежими надають платникам податків полегшені способи обчислення та сплати податків, подання податкової звітності. Один з найбільш популярних спецрежимів – спрощена система оподаткування (УСН, УСНО чи УСО). Спрощенку у Податковому кодексі присвячено гол. 26.2. УСН. Що це таке простими словами, та в чому особливості цього податкового режиму, розповімо у нашій консультації.

Хто може застосовувати УСН

Не всі організації та ІП можуть застосовувати УСН. Не мають права застосовувати спрощенку у 2019 році, зокрема:

  • організації, що мають філії;
  • ломбарди;
  • організації та ІП, які займаються виробництвом підакцизних товарів;
  • організатори азартних ігор;
  • організації, у яких частка участі інших організацій понад 25% (крім вкладів громадських організацій інвалідів за певних умов);
  • організації та ІП, у яких середня чисельність працівників перевищує 100 осіб;
  • організації, у яких залишкова вартість основних засобів, що амортизуються, перевищує 150 млн. руб.

Повний перелік осіб, які не можуть застосовувати УСН у 2019 році, наведено у п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Які податки замінює УСН

Застосування спрощеної форми оподаткування для ТОВ звільняє його у випадку від сплати прибуток, податку майно і ПДВ. ІП не сплачує ПДФО зі своїх підприємницьких доходів, а також податок на майно з підприємницької нерухомості та ПДВ. Водночас спрощенці сплачують внески до позабюджетних фондів. Організації на УСН можуть визнаватись або податку на прибуток, сплачують земельний та транспортний податок, а в окремих випадках та . ІП на спрощенці також має виконувати обов'язки податкового агента (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Наприклад, якщо він наймає на роботу співробітників, то утримує та перераховує ПДФО з їх винагороди у порядку, передбаченому гол. 23 НК РФ. Також важливо розділяти підприємницьку діяльність ІП та його діяльність як звичайного громадянина. Наприклад, підприємницькі доходи ІП на УСН не оподатковуються ПДФО, але доходи фізичної особи, не пов'язані з підприємницькою діяльністю, оподатковуються ПДФО у звичайному порядку. Податок на майно, транспортний та земельний податкипідприємець платить як звичайна фізособа за повідомленнями з ІФНС. Крім того, підприємці та організації на спрощеній системі платять (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). У цьому полягає спрощене оподаткування на УСН.

Основний податок для організацій та ІП на УСН – це власне «спрощений» податок.

УСН у 2019 році

Максимальний дохід по УСН для організацій та ІП у 2019 році не повинен перевищувати 150 млн руб. (П. 4 ст. 346.13 НК РФ). Інакше право застосування системи оподаткування УСН втрачається.

За підсумками кожного звітного (квартал) та податкового (рік) періоду у 2019 році платник на ССП повинен порівнювати свої доходи з граничним доходом.

Платник УСН, у якого у 2019 році перевищено межу доходів, перестає бути спрощенцем з 1 числа кварталу, в якому це перевищення допущено. Він переходить до сплати податків з ОСН чи ЕНВД, якщо умови діяльності дозволяють застосовувати цей спецрежим. При цьому для переходу на ЕНВД необхідно подати до податкової інспекції Заяву (утв. наказом ФНП Росії від 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@) протягом п'яти робочих днів з моменту початку поставленої діяльності. Якщо про перевищення стало відомо пізніше, ніж через п'ять днів після закінчення кварталу, то до подання Заяви організація або ІП стають платниками податків на ОСН.

Як рахувати податок

Податок на спрощенні визначається як добуток податкової бази та податкової ставки.

При УСН податкової базою є грошове вираження об'єкта оподаткування за спрощеним.

При об'єкті «доходи» податковою базою є грошове вираження доходів організації чи ІП (п. 1 ст. 346.18 НК РФ)

Якщо об'єкт оподаткування «доходи мінус витрати», то податковою базою по УСН у разі буде грошове вираження доходів, зменшених величину витрат (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

Склад витрат, які спрощенець має право врахувати на цьому спецрежимі, наведено у ст. 346.16 НК РФ. Цей перелік закритий.

Важливою особливістю визнання доходів та витрат на ССП є той факт, що використовується «касовий» метод. "Касовий" метод обліку доходів спрощенця означає, що його доходи визнаються на дату отримання грошових коштівта іншого майна або погашення заборгованості в інший спосіб (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Відповідно і витрати визнаються після їх фактичної оплати (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Ставки на спрощенці

При УСН відсоткові ставки податку також залежить від об'єкта оподаткування (ст. 346.20 НК РФ) і різні для УСН «доходи» і УСН «доходи мінус витрати»:

Вказані вище ставки є максимальними. Законами суб'єктів РФ ставки УСН «доходи» та «доходи мінус витрати»:

При сплаті мінімального податку спрощенець може зменшити цю суму на авансові платежі за ССП, вже перераховані цього року за підсумками звітних періодів.

КБК при УСН

Платники УСН щокварталу розраховують та перераховують до бюджету авансові платежі з податку не пізніше 25-го числа наступного за кварталом місяця, а також податок за підсумками року не пізніше 31 березня (для організацій) та 30 квітня (для ІП). При перерахуванні податку платіжці обов'язково вказується код бюджетної класифікації (КБК) податку з УСН.

КБК для УСН можна знайти в Вказівках про порядок застосування бюджетної класифікації РФ (Наказ Мінфіну від 08.06.2018 р. N 132н). Так, для УСН із об'єктом оподаткування «доходи» загальний КБК на 2019 рік 182 1 05 01011 01 0000 110.

Однак при сплаті до бюджету необхідно вказувати конкретний КБК УСН залежно від того, чи сплачується податок, пені з податку або штраф за УСН. Так, КБК УСН «6 відсотків» у 2019 році:

При цьому КБК УСН «доходи» у 2019 році для ІП та організацій один і той же.

Якщо спрощенець об'єктом оподаткування обрав доходи, зменшені на величину витрат, то КБК УСН «доходи мінус витрати» для ІП та організацій у 2019 році наступні:

Мінімальний податок за УСН за ставкою 1% від своїх доходів спрощенець сплачує за тими самими КБК, що й звичайний податок при УСН «доходи мінус витрати».

Податкова декларація при УСН

Термін здачі податкової декларації щодо спрощення для організацій - не пізніше 31 березня наступного року. Для ІП цей термін подовжений: декларація протягом року має бути подана пізніше 30 квітня наступного року (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). У цьому якщо останній день здачі декларації посідає вихідний, крайня дата переноситься на найближчий його робочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, для організації мають подати декларацію щодо УСН за 2018 рік не пізніше 01.04.2019 (31 березня – неділя).

При припиненні діяльності з УСН організація та ІП протягом 15 робочих днів після дати припинення подають до своєї податкової інспекції повідомлення про це із зазначенням дати припинення діяльності (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Декларація на УСН у разі подається пізніше 25-го числа наступного місяця (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Якщо в період застосування УСН спрощенець перестав задовольняти умови застосування цього спецрежиму, податкова деклараціяпо УСН представляється пізніше 25-го числа місяця, наступного за кварталом, у якому право застосування спрощенки було втрачено.

Як ведеться бухгалтерський та податковий облік на УСН

Організація, яка перебуває на спрощенці, має вести бухгалтерський облік. Спрощенець-підприємець сам вирішує, вести йому облік чи ні, адже такого обов'язку у нього немає (ст. 6 Федерального закону від 06.12.2011 №402-ФЗ ).

ТОВ на УСН веде бухгалтерський облік у загальному порядку відповідно до Федерального закону від 06.12.2011 № 402-ФЗ, Положеннями з бухгалтерського обліку (ПБО) та іншими правовими актами.

Нагадаємо, що податковий облік спрощенці ведуть у Книзі обліку доходів та витрат організацій та індивідуальних підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування (КУДіР) (Наказ Мінфіну від 22.10.2012 № 135н), за «касовим» методом.

У цьому вся принципова відмінність підходи до ведення бухгалтерського та податкового обліку при УСН. Адже за загальним правилом у бухгалтерському обліку факти господарської діяльностіорганізації повинні відображатися в тому звітний період, у якому вони мали місце, незалежно від надходження чи виплати коштів (метод «нарахування»).

Ті спрощенці, які віднесені до суб'єктів малого підприємництва і зобов'язані проходити обов'язковий аудит, можуть використовувати спрощені методи ведення бухгалтерського обліку.

Застосовуючи спрощений бухоблік, ТОВ може зблизити бухгалтерський та податковий облік, адже спрощений порядок дає можливість використати «касовий» метод у відображенні господарських операцій. Особливості ведення бухгалтерського обліку по «касовому» методу можна знайти в Типових рекомендаціях щодо організації бухгалтерського обліку для суб'єктів малого підприємництва (Наказ Мінфіну РФ від 21.12.1998 № 64н).

Річна бухгалтерська звітність спрощенця складається з бухгалтерського балансу, звіту про фінансових результатахта додатків до них (звіт про зміни капіталу, звіт про рух коштів, звіт про цільове використання коштів) (п. 1 ст. 14 Федерального закону від 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Ті організації та ІП на УСН, які застосовують спрощені способи ведення бухгалтерського обліку, можуть становити спрощену бухгалтерську звітність. Це означає, що у бухгалтерський баланс, звіт про фінансові результати, звіт про цільове використання коштів включаються показники лише за групами статей (без деталізації показників за статтями), а додатках до бухгалтерського балансу, звіту про фінансові результати, звіту про цільове використання коштів наводиться лише найважливіша з погляду спрощенця інформація (